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企业内部控制与风险管理的问题与对策研究 　　摘要：从宏观经济的角度来看，我国的经济发展已经进入到了新的阶段。当前时代在传统制造业的基础上有了巨大的升级，首先就是在生产工艺上开始逐渐实现人工智能化，这种模式提升了生产效率也促使了企业进行产业的升级。产业的升级必然会给市场带来巨大的变动，在这样的背景下加强内部控制以提升风险管理是非常有必要的。现对于如何建立企业内部控制和风险防范的长效机制，如何有效预测和评估可能出现的风险，并有针对性的进行风险的控制做出研究让企业实现做大做强。 　　关键词：内部控制；风险管理；风险防范 　　中图分类号：f270文献标识码：a 　　文章编号：1005-913x（2019）01-0150-02 　　一、企业内部控制与风险管理的重要意义 　　（一）有利于降低企业经营风险 　　企业的风险通常来自两个方面：外部环境强制性的规定与内部管理制度的适应性；外部风险的发生会降低企业的价值，削弱企业的融资能力。内部风险将增大投资收益的不确定性，影响企业资金周转的能力。在当前的中国，如果抓住机遇是很容易实现弯道超车，这就需要企业通过高效的内部控制降低企业的运营风险。通过内部控制逐渐实现高效的管理，从而转化为经济效益是能够为企业的发展提供决定性的帮助的。 　　（二）有利于企业信息的交流与协调 　　企业通过高效的内部控制是能够推动成本管理、流程化管理，从而实现精细管理艺术的，富士康从一家小企业最终成为与苹果、华为合作的企业其很大一部分原因就是其管理能力强，因此企业想要更好地发展就必须要完善内部控制制度。 　　（三）有利于加强企业内部监督提高风险防范能力 　　由于相关部门和人员的串通、欺骗或疏漏，内部控制的执行常常失败。因此，对于持续建立健全内部控制运行质量的监督机制是着实必要的。企业可以通过风险管理制定计划和采取措施，有效降低损失的可能性。通过预控制可以降低损耗概率，同时通过过程控制和后控制可以减少实际损耗。深入思考如何利用有限的资本创造更多的价值，如何提升企业的资金流动效率，如何减少自己的坏账率，保证自己的投资项目风险更低，收益更高，保障自己的融资成本更低，融资渠道更加稳定，从而让企业的综合风险防范能力得到提升。 　　二、企业内部控制及风险管理存在的问题 　　（一）内部控制结构松散，内部审计机制不健全 　　内部控制和风险管理是促进企业完善治理、实现目标的重要内容。目前，企业存在诸多问题，如职权界定不清、管理者与监事严重重叠、决策程序与议事规则不清、内部控制权利与责任不清等，这导致企业内部审计工作质量不高。虽然建立了内部审计组织，但内部审计机制不完善，审计效果不理想，不能及时防范风险，提高企业抵御风险的能力，从而导致内部环境控制的恶化。 　　（二）风险管理意识薄弱，风险防范机制效果差 　　就目前来看，我国大部分的企业风险管理人员都是内部控制人员兼职，但是由于大部分的风险工作者工作较为繁琐，并没有充足的实现学习风险管理的相关理论，导致很多风险人员的理论薄弱，无法按照市场的高标准进行工作。在极大程度上限制了风险工作人员的工作，而且风险管理是一项日常化的工作，由于缺少专项管理导致了整个风险管理难以成为完善的制度，没有落实到日常化。 　　（三）内部控制和风险管理的信息沟通不畅 　　在一定程度上，我国企业内部通信仍存在信息不对称，如上行通信、下行通信、平行通信等问题。一些重要的风险信息不能及时披露，信息内容传递不清楚，信息反馈滞后。现代化的企业内部控制应该通过智能管理实现0仓储，从而降低成本，通过大数据管理实现人工智能化。可以说在当前时代背景下，想要快速发展需要依靠的是企业的高效管理，是技术，而不再是人力资本以及价格上的优势。然而当前很多企业都存在内部控制以及风险管理方面的信息沟通不畅，整个信息沟通存在严重的滞后性，各个部门之前的信息不共享，不交流，最终的结果就是企业发展效率低下。 　　三、企业内部控制及风险管理问题的解决措施 　　（一）完善企业治理结构，强化监督与评估职能 　　完善治理结构，强化监督职能，这需要各级部门的明确分工，相互的监督与制约。现代企业在内部控制过程中往往苛求员工的工作，强加绩效管理，但是并未考虑到惬意的实际生产技术以及生产情况是否符合实际情况，这样一来就造成了成本管理难以有效开展，另外内部控制的过程中对于资金的管理等方式过于落后，未能积极引入现代化的管理模式，尤其是在报账、审批等方面需要面对领导签字，这就增加了很多的时间成本，影响了企业工作的效率，也不利于管理。当前已经有很多新的方式方法可以做到更加简洁的进行内部控制，通过办公软件可以实现实时报账