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强化企业资金管理的探索与思考 　　摘要民营企业在我国改革开放40年以来快速发展，大大提高了我国的整体就业水平，同时也促进了创新能力的进一步发展。民营企业对完善我国市场经济体制、建立现代企业制度发挥了积极的作用，不断快速地推动国民经济的发展，是国民经济中不可或缺的一部分。但是在快速发展的同时，民营企业也出现了一些需要管理者重视并解决的财务管理问题，其中，资金管理问题尤为突出。本文以民营企业为研究对象，对民营企业发展中资金管理工作中存在的问题进行剖析，进而针对性提出有效的改进措施，以期促进其良好稳定地实现可持续发展。 　　关键词民营企业资金管理改进措施 　　一、资金管理活动概述 　　（一）资金管理的含义 　　资金管理是对企业的资金来源、资金使用做出相应计划，全程控制，监督，考核和评价等一系列相关财务管理活动的总称。资金管理是财务管理的重要组成部分，主要包括对固定资金、流动资金、专项资金3个方面的管理工作。 　　固定资金是生产资金的一种形式。由于非生产领域的一些耐用物执行着相同的职能，且长期使用并保持其原有实物形态不变，因此习惯上将住宅、校舍、机关办公室、电影院等也称为非生产性固定资金。 　　流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、银行存款、存货（原材料、在产品及产成品）、应收账款、有价证券、预付账款等项目。 　　专项资金是国家或有关部门或上级部门下拨企事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金。 　　（二）资金管理的内容 　　资金管理的内容主要包括以下几个方面：计划与投资预决策，资金使用、分管责任的建立，资金使用情况的检查与监督，资金使用效益的评价与考核。 　　（三）增强资金管理活动的重要性 　　资金管理活动的作用主要体现在：能有效加强对企业资金运用情况的持续监管;规范资金业务操作流程;提高资金利用率;防控资金风险，确保资金的安全，进而能够给企业的生产运营、发展等提供有力的资金保障。 　　资金是企业资产的重要组成部分，企业得以运行的基本条件之一就是要保持一定量足够的资金。合理高效地使用好资金，提高效率，使资金配置不断合理优化，可以良好地防范和化解经营风险及财务风险。因此，民营企业管理者应正视资金管理过程中存在的问题，积极有效地寻找加强资金管理的措施和方法，为今后的可持续发展提供坚实的保障。 　　二、民营企业发展中资金管理存在的问题 　　民营企业是促进国民经济稳定运行的主要动力源。但随着当前市场经济的发展，受诸多因素的影响，民营企业面临的问题也日渐增多，尤其是在资金管理方面，主要集中包括以下几个方面： 　　（一）管理层对资金管理重要性认识不足 　　大部分民营企业原先都是由个体工商户发展壮大演变而来的。个体工商户由于其规模不大，资金需求量小，故其在发展初期，资金大部分都是源于个人或家庭财产，其资金运营和管理相对简单。随着业务的不断发展、企业的不断壮大，企业的资金运转也逐渐复杂，但多数领导层仍对资金管理的重要性认识不足，往往出现企业资金大量账外循环、公款私存、私设小金库等违法违规情况。另外，企业一味地追求利润最大化，常错估了市场的发展形势，盲目扩大生产经营规模，导致在发展的过程中出现库存积压、应收账款回收周期比较长的问题。从而造成企业的发展陷入困境，致使企业资金无法正常运转，甚至发生资金链断裂而陷入破产倒闭的局面。 　　（二）资金流动性较差，资金周转慢 　　为了更好地应对市场竞争，扩张销售规模往往是民营企业常用的方式之一。为提高市场占有率，其销售以赊销方式为主。销售部门对购买方的资信也未及时进行深入的调研、评估及跟踪管理，再加上事后又缺乏有效的催收措施，没有完善的奖惩制度，导致资金回收期较长，经常容易发生坏账，责任区分难度大，使企业蒙受较大的经济损失。另外，民营企业对市场调研不够充分，生产的产品滞销或已淘汰，造成存货的大量积压，导致企业资金周轉不顺畅，资金流动性较弱。 　　（三）资金融资成本高 　　民营企业普遍经营规模小，信用水平较低，可以用来担保或可抵押的资产很少或没有，融资渠道也有限，资金的融通受限于申请银行贷款。为了保证企业生产运营的正常开展，往往更多的融资依赖于期限短、利率较高的民间借贷。这大大增加了其融资费用，甚至会导致通过融资产生的利润不足以支付利息及资产运营产生的成本。 　　（四）内控制度不完善，资金管理存在隐患 　　长期以来，财务管理一直是大多数民营企业管理中的薄弱环节，而资金管理问题尤为凸出。缺少系统的财务管理相关制度，没有建立科学有效的内控制度，没有完善的不相容岗位相分离制度、授权审批制度和制衡机制。或者即使制定相关的内部控制度也是流于