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公司乙2007年利润很高,却资金周转困难，为什么？ ??? 50%现销 第三十页，共六十五页。 利润表的“利润” 利润＝收入－费用 收入和费用的确认原则 什么时候确认收入和费用 ？ 第三十一页，共六十五页。 2010年12月19日，发生销货业务，收入20万，货款未收。 2011年1月6日，取得货款20万。 请问，销售收入何时确认? 2010年12月23日，采购原材料12万，货款未付。 2011年1月16日，支付货款12万。 请问，何时确认购货？ 第三十二页，共六十五页。 利润＝收入－费用 收入和费用的确认原则 什么时候确认收入和费用 权责发生制 收付实现制 第三十三页，共六十五页。 企业：权责发生制度 会计利润＝ 实现的权利－确认的责任 第三十四页，共六十五页。 公司乙07年利润很高,却资金周转困难，为什么？ *** 会计利润≠现金净流入 现金为王 第三十五页，共六十五页。 没有现金，企业会怎样？ 股东没钱可分； 供应商怕收不到货款不愿供应原材料； 银行不愿意贷款； 债权人催债； 税款交不起被罚款； 员工工资发不出，导致人心不稳，人才流失； …… 最后，企业只有一条路——破产 第三十六页，共六十五页。 柯达公司 CFO 说： “如果一个企业没有现金，就意味着破产。现金，现金，企业的一切都要以现金为基础！有了现金，就可以大胆投资。此外，现金还是衡量企业实力的标准，有些企业可以用某些手段操控利润，但现金就是现金，没有人能够操控。” 第三十七页，共六十五页。 到了手的钱才算自己的钱，没有现金的富翁不算真正的富翁！ 所以： 切忌：盲目投资，造成现金贫血。 切忌：盲目赊销，造成虚盈实亏。 切忌：盲目进货，把钱压在仓库。 …… 第三十八页，共六十五页。 学以致用 某公司三年来财务报表上显示数据：（万元） 净利润： 100----150----300 银行存款：100----110----120 你认为这家公司的经营情况好吗？ 第三十九页，共六十五页。 分析： 这家公司的利润翻了三倍，现金只增加了20%。利润是否已经转化为现金值得怀疑，需要再看看公司的其他财务数据，不要被利润的迅速增长而迷惑，也许，公司只是“虚胖子”。 第四十页，共六十五页。 三、怎样理财——理财思路 价值的衡量考虑的是现金净流量，而非利润。 利润 不等于 现金净流量 （权责发生制） （收付实现制） 第四十一页，共六十五页。 现金净流量 企业有利润却可能濒临破产。 企业濒临破产但能筹集到所需资金，却有可能起死回生。 企业亏损，却有可能维持正常的生产经营。 返回 第四十二页，共六十五页。 三、怎样理财——理财思路 3、今天的一元钱比明天的 一元钱更值钱 第四十三页，共六十五页。 1957年的1元 ≠ 2007年的1元 1957年1元钱＞今天的1元钱 （含金量大） ？？ 资金有 “时间价值” 第四十四页，共六十五页。 我投资办了个企业，初始投入为100万元，一年后，企业盈利30万元。 社会的 “钱”都在投资，没有一刻是静止的。 从整个社会的角度，“钱”总能不断生“钱”，1元会变成2元，再变成3元…… 虽然不同的个体赢利能力存在区别，但是，从社会的角度出发，存在一个社会平均投资回报率 第四十五页，共六十五页。 去年的1元=今年的1.02 元 社会平均投资回报率决定着： 1.03 ? 去年的1元 今年的1元 货币的时间价值 货币本身贬值性 第四十六页，共六十五页。 财 务 管 理 NO.1 主讲人：金 瓯 第一页，共六十五页。 课堂教学的作用是什么？ 从经济学的高度分析管理活动中的现象和行为——内功 总结管理工作中的经验教训、探讨管理决策的科学方法——套路 目的：指导和推动以后的实务工作 ——散打 第二页，共六十五页。 成为管理精英的必备条件 直觉 处理人际关系的能力 某一管理相关领域的知识 思维决定行动 第三页，共六十五页。 一、理财是什么（what)二、理财为什么（why)三、怎样理财(how) 下页 第