普通高等教育教材基本核算方法.pptVIP

（二）2月28日有关明细账户余额如下： 总账户名称 明细账户名称 账号 金额 活期存款 安西工厂 110273861271 3500 安泰公司 110273861273 228000 瑞光商厦 110273861272 115600 活期储蓄存款 王伟 110273865421 25000 赵雪 110273865423 37500 短期贷款 瑞光商厦 80000 （三）2月28日有关总分类账户资料如下： 账户名称 上年底余额 本年累计发生额 借方 贷方 借方 贷方 活期存款 813400 285400 298600 活期储蓄存款 389600 123800 133400 短期贷款 904000 356000 339000 第六十一页，共八十七页。 二、要求： 1、根据资料（一）开设现金库存簿；根据资料（二）开设有关的活期存款（用甲种账格式）、活期储蓄存款（用乙种账格式）和短期贷款（用丁种账格式）明细账户；根据资料（一）、资料（三）开设总账账户，其中：活期存款、活期储蓄存款和短期贷款账户用教材格式，其他可用T型格式。 2、根据上题编制的现金传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，并根据其结果登记现金库存簿。 3、根据上题编制的记账凭证登记活期存款、活期储蓄存款和短期贷款明细账。 4、根据上题编制的记账凭证编制科目日结单。 5、根据科目日结单登记总账。 6、根据总账的余额编制日计表。 第六十二页，共八十七页。 现金收入日记簿 2013年3月1日 第1 页 共1页 凭证号 币种 对方科目 账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现收1 人民币 活期存款 110273861272 　 1 1 7 8 0 0 0 0 　 　 1 1 7 8 0 0 0 0 复核：××× 出纳：××× 现金付出日记簿 2013年3月1日 第1 页 共1页 凭证号 币种 对方科目 账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现付1 人民币 活期储蓄存款 110273865421 　 　 　 2 5 0 0 0 0 现付2 人民币 活期存款 110273862618 　 　 　 6 0 0 0 0 0 现付3 人民币 存放中央银行款项 　 　 8 8 0 0 0 0 0 　 　 　 9 6 5 0 0 0 0 第六十三页，共八十七页。 现金库存簿 2013年 本日共收 本日共付 本日库存 月 日 凭证号 金额 凭证号 金额 金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 1 1 7 8 0 0 0 0 　 　 　 9 6 5 0 0 0 0 　 2 0 0 1 8 0 0 0 活期存款 本章总页数 　 本户页数 1 户名：安西工厂 领用凭证记录 2014年 摘要 凭证号数 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 复核盖章 月 日 2 28 期初余额 　 　 　 　 贷 3500 　 3 1 托收承付逾期赔偿金 特借转1 联行往账 630 　 贷 2870 　 　 1 发放贷款 贷转4 短期贷款 　 100000 贷 102870 　 会计：××× 记账：××× 第六十四页，共八十七页。 活期存款 本章总页数 　 本户页数 1 户名：安泰公司 领用凭证记录 2014年 摘要 凭证 号数 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 复核盖章 月 日 2 28 期初余额 　 　 　 　 贷 228000 　 3 1 安泰公司提取现金 现付2 现金 6000 　 贷 222000 　 　 1 转活期存款 贷转1 定期存款 　 4800 贷 226800 　 会计：××× 记账：××× 活期存款 本章总页数 　 本户页数 1