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孙坪中心学校内部控制风险清单 学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行,保护资产完整 和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和 手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前,个别学校由 于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪 行为时有发生。 一、学校内部控制失效的表现 （一）、会计信息披露失真.由于内部控制薄弱，使得会计工作 秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重.如常规性的 印单(票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中 的“内部牵制原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有 效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生； 人为捏造会计事实,假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别； 资产不清、债务不实等等. (二）、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预 算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政， 致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制 度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控, 有限的资金没有用在刀刃上,没有发挥资金的使用效率;有的由于无 计划的投资建设,致使债务负担过重，办学经费缺口增大,严重影响学 校发展. （三)、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱， 物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格 分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对， 对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中 审查制度不健全等，造成资产大量流失。 （四）、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使,某些教育 工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度 的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。 三、强化学校的内部控制 (一）、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、审计、 财产管理、纪检等各项制度,全面落实“不相容职务分离”制度，实 行岗位责任制.同时，建立内部控制报告制度,全面反映财务活动情 况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和 针对性。从而对应控对象形成有效的控制,形成一个有机的不可分割 的内控制度体系。 （二)、强化内部控制评价机制建设.长期以来，对教育管理者业 绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综 合考察。因此,必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部 控制制度能有效地发挥作用,这就需要强化对内部控制制度实施情况 进行检查与考核，并建立有效的激励机制，看内控制度是否得到有效 遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的， 坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务职称升降挂钩。只有做到压 力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的，增加约束性。 （三）、强化会计基础工作建设.一是提高会计人员素质。会计 人员是处理加工会计信息的操作员,应选拔业务能力强、遵守职业道 德的优秀人员担任会计工作,保证会计信息真实、完整、准确;积极创 造条件，加强对会计人员的岗位培训，不断更新专业知识和相关知识， 明确职业道德标准，努力提高会计人员的综合素质；不断吸收优秀的 人才加入会计队伍,进一步提高会计队伍的整体水平.二是严格按照 《会计法》和有关规定的要求，充分发挥会计的核算、监督职能,规 范整个会计处理过程,建立、健全稽核制度、内部牵制制度、会计人 员岗位轮换制度,使会计信息失真在源头就实施有效的预防和控制， 并把制度落到实处，取得实效。 （四）、强化预算控制建设。结合本部门、本系统的特点，认真 制定完整的预算体系，在事前尽可能预防预算执行过程中可能发生的 问题；在预算执行过程中,首先要做到有效控制,预算项目实际发生额 与计划额的差要控制在一定的范围内，在遇到特殊项目要超出预算控 制范围时，应由项目部门提出书面申请，按程序逐级申报并经审议通 过后再以实施；其次，预算执行信息要及时反馈，建立一套信息反馈 系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差， 确保预算目标的实现. （五)、强化内审与纪检监督建设.一是加强内部审计.内部审计 是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可帮助 管理者监督其它控制的实施,为改进内部控制提供建设性意见。因此 为了使内部审计能够充分发挥其作用，首先应当保持内部审计部门的 相对独立