完善中小民营企业财务内部控制管理的对策.docxVIP

完善中小民营企业财务内部控制管理的对策 　　摘要随着中小民营企业面临的市场环境愈发复杂，提高其管理水平已经成为必然选择。内部控制是提升企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业健康可持续发展的重要手段，而财务内部控制又是企业内部控制的核心，因此加强企业财务内部控制管理对企业有重要意义。目前中小民营企业财务内部控制管理普遍存在较多问题，基于此，本文以中小民营企业为研究对象，研究其财务内部控制存在的问题。论文首先阐述内部控制和财务内部控制的概念，并分析了内部控制与财务内部控制的关系，同时对中小民营企业进行了界定，分析加强财务内部控制管理对中小民营企业的作用;在此基础上，从财务内部控制制度、岗位职责和监督管理等方面分析目前中小民营企业财务内部控制管理存在的问题;最后，从构建财务内部控制环境、完善财务内部控制制度、完善财务内部控制的监管机制、完善风险预警机制和明确各部门职责权限、加强专业人才培养5个方面提出加强中小民营企業财务内部控制管理的建议。本文对中小民营企业优化财务内控管理具有一定的启示作用。 　　关键词中小民营企业财务内部控制内部控制 　　在市场变革以及我国经济形势的转变中，中小民营企业面临的经营环境不断变化。同时，随着中小民营企业的竞争压力不断增加，企业获利空间不断缩小，一旦出现较大的经营变动将严重威胁企业发展的可持续性，甚至直接导致企业破产。因此，中小民营企业需要通过严格的内部控制制度来提高自身管理水平和风险防范能力。在中小民营企业内部控制中，财务内部控制是重点内容。由于中小民营企业的管理层对企业经营活动的掌握和各项经营决策的制定都是基于各项财务信息，所以，一旦财务部门提供的数据信息失真，对企业造成的损失将无法估量。从目前中小民营企业的现实情况来看，大部分企业财务内部控制还存在许多问题，对此，本文就中小民营企业财务内部控制问题展开研究。 　　一、财务内部控制的内涵及重要性 　　以下首先对关键概念进行界定，并分析中小民营企业财务内部控制的特点，为后续研究奠定理论基础。 　　（一）相关概念界定 　　首先，内部控制是企业为了实现经营目标而采取的一系列手段、方法的总称。主要目的是保证企业经营中各项活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实、可靠、完整，同时规范企业管理层和员工的行为，提高企业的管理水平和风险防范能力。 　　其次，财务内部控制就是与企业资金活动相关的内部控制，是从财务管理的视角制定、实施的内部控制。主要目的是保证企业财务工作顺利运转，同时监督财务部门开展工作合法合规，从而保证企业财务信息真实、可靠、完整，提高企业资金的使用效率和效果。一般来说，财务内部控制包括五方面的内容，分别是财务内控环境、风险评估机制、控制活动、信息沟通以及内部监督机制。 　　财务内部控制是内部控制的重要组成部分，两者属于包含与被包含的关系。企业想要建立一个健全的内部控制制度则必须建立财务内部控制机制，即企业内部控制制度的完善也意味着财务内部控制制度的完善。而财务内部控制制度的完善是企业保证内部控制制度完善的前提。内部控制和财务内部控制的关系简单明了，但是在实际应用中，大部分中小民营企业往往忽视了这一层最浅显的关系，财务内部控制的关注点集中在监督财务内部控制的现象以及过程，将财务内部控制和内部控制孤立起来。[1] 　　（二）中小民营企业的界定和特点 　　我国相关政策规定，所有不属于公有制性质的企业统称为民营企业。2011年6月颁布的《中小企业划型标准规范》中明确规定，我国中小企业的划分标准应包括就业人数、营业额和资产总额，不同行业使用的指标不同。总之，中小型民营企业是指规模较小、营业额和资产总额有限的民营企业。 　　相比大型民营企业，中小民营企业主要有四方面的特点：一是生产规模小。中小民营企业经营资本普遍较少，同时受制于资信程度，筹资难度较大，难以快速扩张规模。而规模跟不上又限制了中小民营企业的吸引资金的能力，大部分企业没有过多资金投资各项制度的建设、设备的更新以及技术革新。二是经营方式较为灵活。虽然中小民营企业可用于投资的资金较少，但由于企业业务范围广泛且多样，所以见效快。另外，经营方式的灵活也使中小民营企业改革的进程较快，可以较为迅速地适应市场经济形势的变化。三是竞争力不强，破产倒闭率高。中小民营企业规模小，筹资能力较低，企业拥有的资本较少，从理论上来说，中小民营企业可以快速调转“船头”，更快适应市场变化，但实际上市场变动带来的“浪”较大，中小民营企业面临的考验更加严峻，破产率远远高于大型企业。四是组织程度低。在中小企业的管理制度建设上，国家并未提供详细的政策指导，所以我国大部分中小民营企业在企业组织架构的建设中存在较多主观性。 　　二、中小民