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黑龙江省减税降费助力产业升级优化的现状与改革 　　[摘要]减税降费有利于推动我国税务现代化水平，促进社会分工机制，激发企业和个人市场主体的活力，重构政府和市场关系，保持人口红利优势，促进企业高质量发展。减税降费效应：降低成本;调整税收点面关系;扶植创新创业发展。新增减税降费政策效应：企业税费成本降低;减轻实体经济负担;民营经济收益明显;提振企业发展信心。黑龙江省产业优化升级存在的问题：政府支持不够;减税降费点面协调不足;减税降费的创新措施单一;营商环境溢出效应较弱;系统升级契合性弱。黑龙江省减税降费优化产业结构对策：继续加大以减税降费政策为导向，强化税收溢出效应;促进区域经济集群发展;优化各项税收制度和政策的溢出效应;创新税收管理理念;辩证对待财政困难，协调短期和长期的减税降费措施;强化组织保障，明确创新政策支持机制。 　　[关键词]减税降费;产业升级优化;税收效应 　　[中图分类号]f062.9;f830[文献标志码]a[文章编号]1000-8284（2020）01-0102-09 　　一、减税降费内涵与政策效应分析 　　（一）减税降费的内涵和背景 　　减税降费是依据国家经济发展需求，实施长期性和短期性的税收和收费制度措施。主要包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”。减税降费的根本目标是助力中国经济增长“换档”，通过逆周期调节和资源配置调控，确保中国宏观经济运行效率和速度在合理范围之内;同时，减税降费还要优化供给和需求两侧的平衡，使供给侧结构与需求侧适度匹配，确保实现经济高质量发展目标。从实效上，减税降费的目标不但有实现扩大内需、降低成本的效应，还有针对产业稳定预期和企业战略规划，引导企业和个人投资和信心，激活微观主体的活力。可见，减税降费应具有宏观和微观角度的内涵，与国家、企业、个人的经济发展阶段相适应，与经济结构内部优化的重点有关，也与企业业务流程的环节有关，从而促进经济整体和个体的有效协调。例如，增值税税率下调具有长期性和战略性，而小微企业的税收减免具有临时性、针对性特点。 　　我国减税降费有其深刻的政治背景、经济背景和社会背景。随着我国基础设施建设趋于完善，再运用传统大规模投资支出增长为主要导向的财政政策难以为继，经济增长的主要动力从基础设施投资转向优化供给侧，通过供给侧结构性改革不断创新和满足多元化需求，并衍生出具有核心竞争优势的新产业、新业态、新模式。而且自美国推行减税之后，对全球价值链分工布局产生重要影响，2018年美国又发起贸易战，加征关税的行为增加了我国出口企业的产品成本，严重影响我国出口企业输出商品的规模，不利于我国贸易的总体发展。美国对我国高科技企业以及一些关键产业的抑制，使我国充分认识到自身产业优势和核心竞争能力增强才是制胜法宝！同时，信息化时代的产业革命迅猛推进，拉近了企业与客户需求间的距离，改变了生产、营销、销售模式和渠道，体现出新经济活力[1]。只有选择迎合历史潮流，不断创新产业发展方式和手段，重构全球产业价值链分工和技术优势，保持经济活力与速度，才会立于不败之地。 　　从根本上，产业升级优化应面对六个深刻难题：（1）经济难题。经济发展阶段的不断跃升，要求转变经济增长动力！从方式上，又不能够依赖2008年金融危机之后的传统投资渠道来刺激经济增长。如果通过减税刺激增长，拉动内需和市场活力提升，符合我国当前的改革方向，是我国政治经济发展成熟的重要标志，也是我国税务现代化的重要标志。（2）法治难题。近年来，我国大力推进法治建设，反腐倡廉的同时，还需要博取企业和民眾支持的政治需要。实行降税减费将发挥普惠性政策优惠，是经济法治的重要内容。依法整顿市场，创造良好营商环境是经济松绑和解困的必然选择。财政税收法治现代化将提振市场主体信心，极大增强民营企业、小微企业以及其他经济主体的经济保驾护航能力，建立制度自信、政治自信和发展自信。（3）高质量发展难题。中国传统产业发展急需转型升级，以满足人民生活需求的多样性。供给侧改革需要构建产业核心优势：一是必须将转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力成为满足供需平衡的中长期发展的重要目标与任务;二是进一步促进大数据、物联网、云计算等新技术融合出来的新产业、新业态、新模式的成长，提升需求与供给间的信息转换速度与优化业务;三是为创新创业者提供满足市场需求的新工艺、新设计、新产品是潜在市场驱动的重要力量。（4）地方财政难题。扩张财政支出方式已经为社会带来了负面风险，比如，地方债务风险高居不下，“去库存，降杠杆”形势依然严峻。过度扩大基础设施建设，难以提升全产业链边际效应，形成基础设施资源过剩和产业畸形。如何持续稳定地盘活资产和资源，必须激发市场主体的活动和创新驱动力。如果减税降费政策到位，市场主体活力增强