关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考.docxVIP

关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考 　　【摘要】随着我国金融市场开放不断深入，城市商业银行也面临巨大挑战，因此，城市商业银行必须采取相应的措施，加强会计内部控制，不断完善商业银行会计内部控制工作，以保障商业银行的正常运营。目前来看，城市商业银行会计内部控制工作中存在一些问题，本文将深入探索这些问题，并提出相应的解决措施。 　　【关键词】城市商业银行会计内部控制思考 　　从城市商业银行会计内部控制的工作开展来说，可以将内部控制工作分成两大类，一是会计内部控制，二是内部管理控制。城市商业银行在整个社会经济发展中占据着比较特殊的位置，其主营业务是资金，同时，会计工作贯穿于资金运营的整个过程中，因而城市商业银行想要及时解决工作中的问题，加强内部管理，就必须合理的进行会计内部控制工作。目前来说，为了保证城市商业银行工作顺利开展，我国许多城市商业银行都探索出了适合自己的内部会计控制体系，推动商业银行的持续健康发展。 　　一、会计内部控制的概念和原则 　　（一）会计内部控制的概念 　　会计内部控制是指，为了更好的保证会计信息准确无误，保障资产的安全完整，确保法律法规和相关制度在工作中准确落实，城市商业银行根据相关法律法规规定，同时兼顾实际情况而做出了一系列控制方法和解决措施。会计内部控制的基本形式是内部牵制，所以在开展会计工作时，可以对会计人员进行岗位划分，明确相应的职责任务，使各岗位人员相互牵制，相互监督，尽可能避免在工作中发生操作风险和道德风险。 　　（二）城市商业银行会计内部控制的目标 　　城市商业银行会计内部控制必须要达到以下几个目标。第一，规范会计行为。在开展会计工作时，严格规范会计行为，使会计信息得到更加安全的保证。第二，避免产生工作漏洞。在根源上消灭安全隐患，对会计工作进行严格监督，及时发现并解决问题。第三，保障资产安全，这也是十分关键的问题。第四，保证在会计工作中将相关法律、法规和规章制度的贯彻落实。 　　（三）城市商业银行会计内部控制的基本原则 　　城市商业银行会计内部控制必须要遵循的基本原则包括：合法性原则、规范型原则、有效性原则、及时性原则、全面性原则、授权分责原则。城市商业银行开展会计工作时在严格遵循以上会计原则基础上，可根据实际情况灵活调整工作形式，以利于会计内部控制工作的顺利开展。 　　二、城市商业银行会计内部控制存在的问题 　　（一）会计内控意识薄弱 　　在部分城市商业银行中，管理人员和领导阶层对会计内部控制工作的认识度不够，会计内部控制工作没有引起管理人员和领导阶层足够的重视。首先一点，认为会计内部控制工作的实质就是建立相关的规章制度，单是这一点，就忽略了会计内部控制工作，严重影响了城市商业银行的发展。另外，一些會计人员和领导层认为，会计内部控制工作主要负责人的任务是审核和管理层面，与会计无关，这一点严重忽略了会计内部控制工作与会计的关系，也没有真实的认识到会计的作用。其次，在一些城市商业银行中，只重视对外部业务的扩展和对内部结构的控制，但忽略了会计风险防范和会计内部控制工作。除此以外，许多城市商业银行只看重会计业务，毕竟这些能够带来经济效益的业务工作，却没有对会计内部控制工作提起重视。 　　（二）监管政策研究滞后削弱了监管政策的有效性 　　银行业安全网政策的目的是维护银行业稳健运行。大量的理论研究和实证事实表明，缺乏监管政策协调效应的兼顾，一项监管政策在达到预期政策目标的同时，可能导致反稳定副效应。例如，美国存款保险政策在有效消除银行恐慌和挤兑的同时，也导致了严重的道德风险。事实上，在银行业安全网政策中，存款保险制度、资本充足监管、市场准入和退出、问题银行处置政策之间，并非彼此完全独立，各项监管政策之间存在较强的微观反馈效应。只有充分兼顾这些政策之间的协调和搭配，才能实现预期的政策效果。这也正是银行业审慎监管的意义所在。我国银行业监管虽然已经有许多年的经验，也经历了问题银行机构的风险处置，建立了相应的监管制度和政策，但由于长期的行政管理角色惯性作用，难以突破传统的政策思维定势，在监管政策的协调搭配方面还有待引起重视。比如，对中小金融机构的风险处置和隐性存款保证，加上我国银行业资本充足管制的无效性，引起的道德风险问题是非常严重的。银行监管制度要创新，更要考虑监管制度的有效性和政策效应。 　　（三）缺乏健全的会计内部控制监督评价体系 　　金融也是一门高风险行业，就目前来看，许多城市商业银行中缺乏健全的会计内部控制监督评价体系，在社会不断发展的过程中，城市商业银行的业务面不断扩展，在科技力量的推动下，监督的重心便从普遍工作和业务中转变到对金融风险的防范，但当前城市商业银行