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了解和评价被审计单位内部控制程序表
被审计单位： 索 引 号： 2200
项 目： 了解和评价被审计单位内部控制程序表 截止日/期间：
编 制： 复 核：
日 期： 日 期：
一、注册会计师的目标
通过了解被审计单位内部控制，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
二、实施的风险评估程序
实施的程序 索引号 执行人
1. 通过询问、观察等方式了解被审计单位整体层面的内部控制，评价整体层面内部控制的设计和执行。 2210
2. 通过询问、观察等方式了解被审计单位业务流程层面的内部控制，评价业务流程层面内部控制的设计和执行。 2220
3. 针对拟信赖的内部控制进行穿行测试，以确定控制是否得到执行。
企业信息化，EA框架，战略规划，流程重构，EBPM方面交流与学习。熟悉大型ERP，PLM系统，以及基于ARIS系统的EA架构搭建
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