商业银行会计.pptVIP

业务2-2 单位存款业务的核算 单位向开户行支取现金时，应签发现金支票，银行审核现金支票后，根据先记帐后付款的原则， 借：吸收存款 （贷方记帐凭证，支票作附件） 贷：现金 其程序如下： 返回 第三十页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 客 户 银 行 会 计 柜 台 金额5万元的现金支票 现金 审核并发对号牌。 抽出账页，登记分户账借 方。 营业终了签收现金支票。 审核支票，并登记现金付出日记簿。 按支票金额配款。 后在支票上加盖付 讫章。 收回对号牌，问数 付款。保管。 银 行 出 纳 柜 台 现金支票 对号牌 对号牌 返回 第三十一页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 2、存折户存取款的核算 会计分录与支票户相同。 某商场今天销货的现款20万元送存 返回 第三十二页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 二、单位定期存款业务的核算 定期存款是指社会集团各单位，将暂时不需要的资金从活期存款帐户中转存到定期帐户。存款到期后必须将本金和利息转回到原活期存款帐户。单位定期存款有3个月、半年和一年三个档次，存款金额起点一万元起存，多存不限。 返回 第三十三页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 1、开户 单位办理定期存款时要提交开户申请书、营业执照正本，并预留银行印鉴，由银行接受后开出“定期存款证实书”一式两联。证实书只证实存款，不得作为质押权利凭证，需要办理质押时应换开存单。并登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”和“印鉴卡使用情况登记簿”等。 返回 第三十四页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 2、存入的处理 单位办理定期存款时，应以活期存款帐户开出支票，经银行审核后办理。其会计分录应为： 借：吸收存款（借方记帐凭证并支票作附件） 贷：吸收存款—定期存款 （进帐单第二联） 返回 第三十五页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 3、支取的处理 存款到期支取时，持证实书到银行办理转 帐，并计算利息。其会计分录为： 借：吸收存款—定期（特种转帐借方传票，证实书和印鉴卡作附件）利息支出（特种转帐借方传票） 贷：吸收存款（特种转帐贷方传票） 以一联特种转帐贷方传票代活期存款收帐 通知。 返回 第三十六页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 三、单位通知存款的核算 单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需要提前通知银行，约定支取存款的日期和金额，才能办理支取的存款。 通知存款有一天和七天两种。最低起存金额为50万元。最低支取金额为10万元。而且为记名式存款。 返回 第三十七页，共五十四页。 业务2-2 单位存款业务的核算 其手续与定期存款基本相同。存入时会计分录为： 借：吸收存款（借方记帐凭证，转帐支 票作附件） 贷：吸收存款--单位通知存款 （进帐单第二联） 支取时，会计分录为： 借：吸收存款--单位通知存款 （特种转帐借方传票） 应付利息（特种转帐借方传票） 贷：吸收存款（特种转帐贷方传票）。 返回 第三十八页，共五十四页。 业务二 商业银行会计 金融企业会计教学课件下载-样章.ppt 第一页，共五十四页。 业务二 存款业务的核算 1 课时分配 3 2 4 5 教学目的与要求 重点及难点 课后练习 教学组织 第二页，共五十四页。 业务二 存款业务的核算 教学目的与要求 通过本章的教学，使学生了解存款业务核算的基本内容及核算的要求，掌握存款业务的核算及其利息计算方法，进而能熟练核算存款业务。 重点及难点 存款业务核算的基本要求； 存款业务的核算； 存款利息的核算。 第三页，共五十四页。 业务二 存款业务的核算 课时分配 6时 教学组织 课堂讲授为主，附之于练习和模拟实验。 课后练习 1．思考题 2．业务练习题 3、模拟实验 第四页，共五十四页。 业务二 存款业务的核算 主要内容： 业务2-3 个人储蓄业务的核算 业务2-1 单位存款业务的概述 1 业务2-2 单位存款业务的核算 2 3 第五页，共五十四页。 业务2-1 存款业务概述 一