杨怡荣-银行存款的清查-课件.pptVIP

核对后发现了什么问题吗？ 银行存款日记账与银行对账单 月初余额相同而月末的余额不同　 1、企业与银行中一方或双方记账有错误 1、企业已收，银行未收 2、企业已付，银行未付 任务三：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法 中国农业银行对账单 * 无锡立信职教中心校 会 计 基 础 第六章 第二节 货币资金的清查 —银行存款的清查 无锡立信职教中心校 杨怡荣 1、库存现金的清查方法 “库存现金日记账”的余额 账存数 保险柜中的库存现金数额 实存数 实地盘点法 账实核对 复习导入 2、清查的结果 企业的银行存款又是通过什么方法进行清查的呢? 逐笔核对 对账单法 账实核对 　　 　　银行存款 日记账　 银行 对账单 任务一：银行存款清查的方法 讲授新课 ——如何对账 银行存款日记账 128500 8400 管理费用 保险费 转支50173 银付8 30 3 136900 21600 主营业务收入 销售产品 汇票5412 银收4 29 3 115300 11200 应收账款 收回欠款 转收00994 银收3 28 3 104100 720 管理费用 办公费 转支50172 银付7 27 3 104820 20180 现金 提取现金 现支40293 银付6 26 3 125000 1000 原材料 材料运费 转支50171 银付5 25 3 126000 24000 原材料 材料采购 转支50170 银付4 20 3 150000 20000 主营业务收入 销售产品 托收4321 银收2 15 3 130000 10000 应付账款 支付欠款 转支50169 银付3 12 3 140000 2000 其他业务收入 销售材料款 转收 银收1 10 3 138000 500 管理费用 车辆修理费 转支50168 银付2 6 3 138500 3000 营业费用 支付广告费 转支50167 银付1 3 3 141500 期初余额 1 3 号 字 日 月 余额 贷方 借方 对方科目 摘要 凭证 2008年 128,500 67,800 54,800 本月合计 31 3 128,500 8,400 管理费用 保险费 转支50173 银付8 30 3 136,900 21,600 主营业务收入 销售产品 汇票5412 银收4 29 3 115,300 11,200 应收账款 收回欠款 转收00994 银收3 28 3 104,100 720 管理费用 办公费 转支50172 银付7 27 3 104,820 20,180 现金 提取现金 现支40293 银付6 26 3 125,000 1,000 原材料 材料运费 转支50171 银付5 25 3 126,000 24,000 原材料 材料采购 转支50170 银付4 20 3 150,000 20,000 主营业务收入 销售产品 托收4321 银收2 15 3 130,000 10,000 应付账款 支付欠款 转支50169 银付3 12 3 140,000 2,000 其他业务收入 销售材料款 转收 银收1 10 3 138,000 500 管理费用 车辆修理费 转支50168 银付2 6 3 138,500 3,000 营业费用 支付广告费 转支50167 银付1 3 3 141,500 期初余额 1 3 号 字 日 月 余额 贷方 借方 对方科目 摘要 凭证 2008年 银行存款日记账 128,500 67,800 54,800 本月合计 31 3 128,500 8,400 管理费用 保险费 转支50173 银付8 30 3 136,900 21,600 主营业务收入 销售产品 汇票5412 银收4 29 3 115,300 11,200 应收账款 收回欠款 转收00994 银收3 28 3 104,100 720 管理费用 办公费 转支50172 银付7 27 3 104,820 20,180 现金 提取现金 现支40293 银付6 26 3 125,000 1,000 原材料 材料运费 转支50171 银付5 25 3 126,000 24,000 原材料 材料采购 转支50170 银付4 20 3 150,000 20,000 主营业务收入 销售产品 托收4321 银收2 15 3 130,000 10,000 应付账款 支付欠款 转支50169 银付3 12 3 140,000 2,000 其他业务收入 销售材料款 转收 银收1 10 3 138,000 500 管理费用 车辆修理费 转支50168 银付2 6 3 138,500 3,000 营业费用 支付广告费 转支50167 银付