税务专业基础考试大纲.docxVIP

v1.0 可编写可改正 税务专业基础 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试纲领的拟订力争反应税务硕士专业学位的特点，科学、正确、规范地测评考生税 收学的基本素质和综合能力， 详细考察考生对税收基础理论、 中国税制实务与税收管理制度 的掌握与运用， 为国家培养拥有优秀职业道德和职业修养、 拥有较强剖析问题与解决问题能 力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知 识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的查核。 2、剖析判断： 用税收基本理论与制度规定来剖析判断某一详细观点和问题； 3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合剖析详细实践问题。 三、考试形式和试卷构造 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必 须涂写在答题卡上， 其他题目的答案必须写在答题纸相应的地点上。 考生不得携带拥有存储 功能的计算器。 3、试卷构造 税收学原理查核的比率为 40%，分值为 60 分； 中国税制实务查核的比率为 40%，分值为 60 分； 中国税收征管束度查核的比率为 20%，分值为 30 分。 4、考试题型 单项选择题 20 题，每题 1 分，共 20 分； 11 v1.0 可编写可改正 多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分； 判断题 10 题，每题 2 分，共 20 分； 计算题 6 题，每题 5 分，共 30 分； 综合剖析题（案例剖析题） 2 题，每题 15 分，共 30 分； 阐述题 2 题，每题 15 分，共 30 分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义 国家的公共权力与税收；税收与节余产品价值；税收的本质；税收的特点。 3、税收原则 税收的公正原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的观点、方式；税负转嫁 与归宿的局部平衡剖析； 税负转嫁与归宿的一般平衡剖析； 税收增长与经济增长的有关性分 析。 5、税收效应 税收效应的观点和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制构造剖析与比较 税制构造的观点；税制构造的分类及特点剖析；税制构造的决定因素；世界各国的税制 构造格局剖析。 7、中央与地方的税收关系 正确办理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的区分；税种的区分、 税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的收税权分派规则； 22 v1.0 可编写可改正 防止双重收税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范举措。 （二）中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人；收税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类 别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定； 关税基本理论及制度规定；车辆购买税的制度规定等。 3、所得税基本理论及制度规定 公司所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点； 房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税； 土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管束度 1、税收征管概论 税收征管的观点、目的与原则，税收征管束度的特点等 2、税收征管束度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽察制度；税务行政处分与税收刑法制度，税务争 议办理制度等。 3、纳税服务 纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 33