税务会计与税收筹划重点.docxVIP

v1.0 可编写可改正 税务会计与税收筹备 注明题型的是老师上课说过考试种类的，没有注明的题型不确定 题型：单项选择 10 多项选择 10 判断 10 名词解释 15 简答 15 计算 40 知识点： 1 税收特点 ：强制性，无偿性，固定性 2 判断 ：纳税人是双主体 ，即国家税务机关以及直接负有纳税义务的单位和个人。 3 选择 ：我国现行税率有三种基本形式 ：比率税率；累进税率，包括超额累进税率和超率累 进税率； 定额税率。（我国 没有 全额累进税率） 超率累进税率：当前我国税收体系中采用这种税率的是 土地增值税 纳税期限，一般能够分为如期申报与按次申报两种种类 4 税务登记的基本步骤包括 ： 纳税人申请办理税务登记；税务征管机关进行审核；审核后填发税务登记证件。 5 选择，判断 ：税务登记的基本内容包括 ： 开业登记、更改登记和注销登记三种。 开业登记： 各类公司、公司在外地建立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、 经营的事业单位，应 自领取营业执照之日起 30 日内 ，拥有关证件向所在地税务机关申请办 理税务登记，如实填写税务登记表。 其他纳税人应该自依据法律、行政法例规定 成为纳税义务人之日起 30 日内 向所在地税务机 关申请办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。 更改登记： 税务登记内容发生变化时， 纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的， 应该 自工商行政管 理机关办理更改登记之日起 30 日内 ，拥有关证件向原税务登记机关申报办理更改税务登记； 按规定， 纳税人不需要在工商行政管理机关办理更改登记的， 应该 自有关机关批准或宣布变 更之日起 30 日内，拥有关证件向原税务登记机关申报办理更改税务登记。 注销登记： 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应该 自有关机关批准或宣告终止之 1 v1.0 可编写可改正 日起 15 日内 ，拥有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 被撤消营业执照的纳税人，应 自营业执照被撤消之日起 15 日内 ，向原税务登记机关办理税 务登记从前，向税务机关办理注销登记。 注：开业登记和更改登记要先去工商管理局办营业执照， 再去税务局办理税务登记； 注销登 记是先去税务局办理税务登记，再去工商管理局办营业执照。 6 纳税申报 可采取直接申报、邮寄申报和电子申报等方式。 7 缴纳税款的方式 ： 1）按查账征收方式缴纳税款 税务机关依法对纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料进行审核并确认。一般合用于会计资料完整、会计核算体系健全的纳税人。 2）按查定征收方式缴纳税款 纳税人正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量和销售额。一般合用于产品零星、税源分别的纳税人。 3）按查验征收方式缴纳税款 合用于财务管理杂乱、账册不全、会计核算水平较低的从事产品生产的纳税人。 4）按定期定额征收方式缴纳税款 一般合用于不成立账簿的个体工商业户。 （5）按自核自缴方式缴纳税款 自己计算出应缴纳税额， 并经自己审核后自行填开税款缴款书， 直接到其开户银行缴纳税款。 （6）按代扣代缴方式缴纳税款 采用这种方式， 由负有代扣代缴税款义务的单位或个人， 按照税法的有关规定， 负责代扣纳 税人应缴的税款并代为达成缴款手续。 （7）代征 采用这种方式， 税务机关委托代征单位代理税务机关按照税收法例办理税款征解的一种征收 方式。税务机关应按照规定付给代征人手续费。 8 名词解释 ：税务会计 是以所涉税境的现行税收法例为准绳，运用会计学的理论、方法和程 序，对公司经营过程中的涉税事项进行计算、 调整和税款缴纳、退补等，即对公司涉税会计 2 v1.0 可编写可改正 事项进行确认、计量、记录和申报，以实现公司最大税收利益的一门专业会计。 9 税务会计的特点 ：税法导向性；税务筹备性；协调性；宽泛性 还有表述：法律性、专业性、交融性、两重性 10 简答： 税务会计与财务会计的异同 （一）税务会计与财务会计的联系 税务会计是公司会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的 , 两者同属于公司会计学科范 畴，共同对纳税人的生产经营活动进行核算和监察等。 （二）税务会计与财务会计的区别 1. 提供的信息不同 2. 核算对象不同 3. 法律（或核算）依据不同 4. 计算损益的程序不同 11 简答： 税务会计的基本前提： 纳税主体；持续经营；钱币时间价值；纳税会计期间 / 纳税年度 财务会计的基本前提： 会计主体，持续经营，会计期间，钱币计量 12 选择，判断，简答 ：纳税主体 会计主体 纳税主体与财务会计中的 “会计主体” 有区别。 会计主体是财务会计为之服务的特定单位或 组织， 典型的会计主体是公司。 纳税主体指的是能够独立担当纳税义务的纳税人。 比如，自 然人是纳税主体但不