公司财务管理决算及财务知识分析.pptVIP

(十二)执行新准则与有关税收政策的衔接（续） 企业按照国家财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。 二、具体工作要求（续） 第五十三页，共一百零五页。 (十二)执行新准则与税收政策的衔接（续） 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。 二、具体工作要求（续） 第五十四页，共一百零五页。 （十二)执行新准则与税收政策的衔接（续） 企业发生的借款费用，符合会计准则规定资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用可在税前扣除。 二、具体工作要求（续） 第五十五页，共一百零五页。 (十二)执行新准则与有关税收政策的衔接（续） 2、新的《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行，决算中各单位要按25％税率清算并确认“递延所得税资产”和“递延所得税负债”金额。 3、从2008年开始，集团公司将按季收取各单位的土地使用税。 二、具体工作要求（续） 第五十六页，共一百零五页。  (十三)国有资本核算与管理工作 1、所有者权益项目的管理 实收资本：各单位要严格按《XXX集团公司国有资本与财务管理办法（试行）》(钢政发〔2002〕28号)文件进行国有资本核算管理。 二、具体工作要求（续） 第五十七页，共一百零五页。  (十三)国有资本核算与管理工作（续） 1、所有者权益项目的管理（续） 决算前要认真对本单位的“实收资本”增减变动进行检查，确保每次变动都有集团公司的相关批件，以备办理产权变动登记； 二、具体工作要求（续） 第五十八页，共一百零五页。 (十三)国有资本核算与管理工作（续） 1、所有者权益项目的管理（续） 资本公积：“资本公积”的变动要向集团公司计财部提供有关资料并由各单位财务负责人签字。  二、具体工作要求（续） 第五十九页，共一百零五页。 (十三)国有资本核算与管理工作（续） 1、所有者权益项目的管理（续） 利润分配：集团公司将根据经中介机构审计后的各全资子公司2007年度的净利润与2007年度内实际上缴利润进行汇算，多退少补。  二、具体工作要求（续） 第六十页，共一百零五页。 (十三)国有资本核算与管理工作（续） 1、所有者权益项目的管理（续） 控股子公司要根据国家有关规定和企业自身情况制定科学、合理的利润分配方案，经集团公司审核同意后，由股东代表在控股子公司股东会上进行表决，按照“同股、同权、同利”原则分配利润，切实维护股东权益。  二、具体工作要求（续） 第六十一页，共一百零五页。 (十三)国有资本核算与管理工作（续） 2、国有资本保值增值情况 国有资本保值增值作为《财务决算专项说明》一部分予以披露。全资子公司、控股子公司根据审计后的财务状况分析2007年度的国有资本保值增值情况。  二、具体工作要求（续） 第六十二页，共一百零五页。 (十三)国有资本核算与管理工作（续） 2、国有资本保值增值情况（续） 对国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况等进行详细说明。将国有资本保值增值情况及相关材料随决算报表报送集团公司计划财务部，同时在国资委决算软件中以电子介质形式上报。  二、具体工作要求（续） 第六十三页，共一百零五页。 (十四)高风险业务管理 各单位未经集团公司批准，不得开展委托理财、期货（权）及衍生品投资、股票投资、基金投资、房地产投资、提供担保等高风险业务。  二、具体工作要求（续） 第六十四页，共一百零五页。 (十四)高风险业务管理（续） 各单位于年底前要对高风险业务进行认真清理，并将高风险业务开展情况、资金占用情况和损益情况的说明于2008年1月20日前上报集团公司。  二、具体工作要求（续） 第六十五页，共一百零五页。  (十五)相关数据核对 1、费用单位在12月30日前与经营预算处核对经费拨款余额，并将余额上交集团公司计划财务部，年末各单位经费拨款余额要求为零。 二、具体工作要求（续） 第六十六页，共一百零五页。  (十五)相关数据核对（续） 2、各单位在编报2007年12月份报表前应与经营预算处核对全年补贴收入发生额。 二、具体工作要求（续） 第六十七页，共一百零五页。 (十五)相关数据核对（续） 3、各单位要按照《XXX集团公司职工集资建房管理办法》（钢政发〔2001〕17号）规定支付职工的住房补贴，并于12月28日前与计财部进行核对。 二、具体工作要求（续） 第六十八页，共一百零五页。  (十六)会计报表附注、