个人信用和企业信用管理概述.pptVIP

企业信用政策 授信政策 授信标准 授信额度 授信期限 现金折扣 收账政策 合同期内的应收账款管理 收账诊断 商账内勤催收 委托第三方商账追收 追账成本控制 采用法律手段 第十八页，共四十二页。 企业信用政策评价 评价原则 成本效益原则 全面客观原则 谨慎性原则 稳定性原则 时效性原则 第十九页，共四十二页。 企业信用政策的评价方法 收益成本比较法 DSO法 应收账款账龄分析法 坏账水平测算法 第二十页，共四十二页。 收益成本比较法 成本收益指应收账款的成本和给企业带来的收益 收益：信用销售能够给企业创造的收入扣除销售成本的收益增加额 应收帐款的持有成本包括 机会成本 管理成本 坏账成本 收账成本 短缺成本——企业持有应收账款水平过低造成的损失 原则：使企业净收益达到最大的信用政策就是最好的 第二十一页，共四十二页。 * 持有应收帐款的成本 持有成本的构成： 短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。 管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。 机会成本 — 持有应收帐款而丧失的将这比资金投资于其他 赚取收益的项目的机会。是隐含的成本。 收帐成本 — 应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款的 催收费用。 坏帐损失 — 它有可能成为最大的持有成本。企业必须尽最 大努力防范其发生。 第二十二页，共四十二页。 * 应收帐款的合理持有规模 总成本 机会成本 管理成本 坏帐损失 短缺成本 应收帐款规模 成本 第二十三页，共四十二页。 DSO法 DSO指应收账款销售的变现天数，也称“应收账款周转期”企业收回应收账款的平均天数，一般也称授信期限或平均信用期限 企业为客户制定相应的授信期限目标 或者不同行业的客户设定不同的授信期限标准 第二十四页，共四十二页。 DSO法——期间平均法 DSO= 计算的期间可以是3、6、12个月 最常采用的方法，误差最大 为了企业的横向和纵向比较 年度DSO可以得知本年度的现金回收速度变化，作为下一年目标制定的参考，也可以和同业比较，评估企业信用管理的优劣 一般只能作为综合评价指标使用 第二十五页，共四十二页。 DSO法——倒推法 使用频率最高的一种方法 从最近的一个月开始，用总的应收账款减去逐月的销售额，直到总应收账款为零是，查看减去的天数，这个总天数即为DSO。 该法能够准确地反映每个月的DSO变化， 如果本月DSO较上月DSO减少，说明信用管理部门业绩提高 如果本月DSO较上月DSO增加，说明收款速度放慢，资金被更多占用，信用管理部门需要更严格的审查额度，并加大追款力度。 缺点：无法了解每笔被拖欠货款的账龄 第二十六页，共四十二页。 * DSO——销售变现天数 6月30日 总应收帐款 元 6月的销售额 1400000 30天 5月的销售额 1600000 31天 4月的销售额 500000 10天 DSO为 71天 倒 推 法 第二十七页，共四十二页。 DSO法——账龄分类计算法 综合考虑信用销售和账龄的关系，对一段时期内不同账龄的应收账款分别计算DSO，最后将其相加，即可得出总信用销售额的DSO 优点：可以对每笔应收账款进行掌控，通过计算每个阶段应收账款的比例，发现拖欠的原因和解决方法 第二十八页，共四十二页。 DSO的应用 反映了收款的速度，用于检验收款工作 与企业标准信用期限比较 通过现金折扣来改善 努力使之低于行业平均水平、获得竞争优势 与竞争对手比少十天，即少相当于十天销售额的贷款 * 第二十九页，共四十二页。 应收账款账龄分析法 把应收账款按账龄的长短分成不同的账龄组，计算各账龄组的比重，编制应收账款账龄分析表。 重点分析比重较大的账龄组，分析原因，进一步修订对客户的信用政策 第三十页，共四十二页。 个人信用和企业信用管理 国际工商管理学院 2010.09 第一页，共四十二页。 企业信用政策 扩大信用 销售额 增加现金 流量 第二页，共四十二页。 企业信用政策的定义 企业信用政策 是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据； 广义的信用政策描述了企业经营所处的状态和目标，确定了企业信用管了部门的使命。信用政策包括企业信用管理部门的工作目标、信用管理部门的建立、信用额度的确定、各个有关