项目质量控制复核的具体要求.docVIP

PAGE 1 - 厦门嘉泓会计师事务所 关于实施项目质量控制复核的具体要求 为了达成对业务进行全程风险管理，对业务进行重点风险管理之目标，风险管理部人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使项目组顺利和有效地开展后续工作，重大事项在出具报告前得到满意解决。为此，各项目组在业务执行过程中需逐步提交以下资料供风险管理部复核。 初步审计计划，主要包括但不限于： （1）公司背景介绍； （2）以前年度审计的重要或重大事项，及对本年度审计的影响； （3）本年度新发生的重要或重大事项（如未及了解，可在审计小结反映）； （4）合并范围内子公司基本情况（注册资金、持股比例及主要经营业务）、 （5）结合公司的业务特点，简要描述主要交易或事项的确认、计量的程序或方法 、公司特殊及重要会计处理政策； （6）未审会计报表及其分析（以EXCEL表做的可另外提供，但必需有文字分析）； （7）拟确定的审计重点领域及实施方法； （8）审计时间安排及人员分工； 初步审计计划提交时间一般在现场审计开始后的3天之内。 初步风险评价报告，可比照新颁布的《年审必备底稿》执行，也可包含在初步审计计划中，提交时间同初步审计计划；审计计划和风险评估是个动态调整过程，当有重大变动时，应及时通知风险管理部。 重大事项请示报告，应在编制完成后及时提交风险管理部；同时亦请报首席合伙人。 调整分录（需写清调整事由及依据），应在现场结束后提交； 主要报表项目的工作底稿，即对会计报表有重大影响项目的审计工作底稿 ，提交时间同上； 股东会及董事会的重要决议、承诺事项、与财务报表有关的其他重要资料，提交时间同上； 审计小结（主要分析已审财务报表主要项目的构成、变动原因，审计测试方法等），现场工作结束后提交。 厦门嘉泓会计师事务所