中京电子：关于公司重大资产重组申请文件的反馈意见中有关财务事项的说明（修订稿）.PDFVIP

关于惠州中京电子科技股份有限公司 重大资产重组申请文件的反馈意见中 有关财务事项的说明 （修订稿） 天健函〔2019 〕2-59 号 中国证券监督管理委员会： 由惠州中京电子科技股份有限公司 （以下简称中京电子或公司）转来的《中 国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（第 191804 号，以下简称反 馈意见）奉悉。我们已对反馈意见中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查， 现汇报说明如下。 本文中金额单位，除特别注明外，均为人民币万元。 一、公开资料显示，标的资产曾申请首次公开发行股票被否。请你公司补 充披露：标的资产申请首次公开发行股票的时间，IPO被否的原因及整改情况， 相关财务数据与经营情况与 IPO 申报时相比是否发生重大变化及原因，及对本 次重组的影响。请独立财务顾问、会计师和律师核查并发表明确意见。（反馈意 见第11 条） (一) 标的资产申请首次公开发行股票的时间，IPO 被否的原因及整改情 况，相关财务数据与经营情况与 IPO 申报时相比是否发生重大变化及原因，及 对本次重组的影响 珠海元盛电子科技股份有限公司 （以下简称元盛电子或标的公司）分别于 2010 年、2017 年IPO 申报上会，均未获通过。IPO 被否的原因及整改情况如下： 1. IPO 申报被否原因 (1) 第1 次IPO 申报被否原因 根据中国证监会于2010 年9 月出具的《关于不予核准珠海元盛电子科技股 份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请的决定》（证监许可 〔2010〕 第 1 页 共 52 页 1315 号），元盛电子首次IPO 申请被否决的原因如下：报告期内，元盛电子主营 业务收入增长不明显，净利润的增长主要依靠原材料成本及制造费用大幅下降等 因素，上述事项能否持续具有重大不确定性，对元盛电子持续盈利能力构成重大 不利影响，不符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十四条 第六款的有关规定。 (2) 第2 次IPO 申报被否原因 根据中国证监会于2017 年10 月出具的《关于不予核准珠海元盛电子科技股 份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请的决定》（证监许可〔2017〕 1852 号），元盛电子第二次IPO 申请被否决的原因如下：元盛电子报告期存在数 量较多、金额及占比较高、延续时间较长的众多关联方采购、关联方销售及同时 是关联方釆购和销售的情形。2014 年至2017 年1-3 月，元盛电子向艾赋醍（上 海）商贸有限公司（以下简称艾赋醍）、中山市立顺实业有限公司（以下简称中 山立顺）、华烁科技股份有限公司（以下简称华烁科技）、株式会社富国东海 （以 下简称富国东海）采购1,945.84 万元、1,463.75 万元、1,846.13 万元、291.41 万元，占采购总额比重为 8.66%、4.92%、5.16%、2.98%；元盛电子向艾赋醍、 深圳勤本电子有限公司（以下简称勤本电子）、新新科技香港有限公司（以下简 称新新科技）、富国东海销售4,959.31 万元、3,725.64 万元、2,308.21 万元、 301.20 万元，占销售总额比例为11.79%、6.40%、3.23%、1.40%。元盛电子未能 充分说明并披露对关联方销售的毛利率高于向无关联第三方销售的毛利率的原 因。创业板发审委认为，上述情形与《首次公开发行股票并在创业板上市管理办 法》（证监会令第123 号）第三十一条的相关规定不符。 2. 对申报否决意见的整改措施以及落实情况 (1) 第1 次IPO 申报被否意见的整改措施以及落实情况 元盛电子首次递交IPO 申请材料为2010 年2 月，当时的经营业绩情况如下： 项 目 2009 年度 2008 年度 2007 年度 营业收入 22,311.11 19,413.49 22,946.44 利润总额 4,134.09 1,914.32 2,270.92 净利润