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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于代理建账建制范围的有（）。 A.个体户 B.有固定经营场所的私营经济业户 C.个人承包经营的企业 D.名为集体实为私营经济业户 【答案】BCD 【解析】A选项应该是有固定经营场所的。 2、下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有（）。 A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税 B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率 C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税 D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税 【答案】BD 【解析】A选项的医用酒精按酒精征收消费税；C选项应该按白酒征收消费税。 3、下列项目中，属于缴纳资源税的有（）。 A.矿泉水 B.凝析油 C.洗煤 D.与原油同时开采的天然气 【答案】ABD 【解析】A选项的矿泉水等水气矿产品属于其他非金属矿原矿——未列举名称的其他非金属矿原矿；C选项不是原煤。B选项视同原油征税。 4、下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有（）。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 【答案】ABCD 【解析】消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售时或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但卷烟对批发纳税人增加了一道纳税环节，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。 5、税务行政处罚的公开、公正原则中的公开包括（）。 A.税务行政处罚的规定要公开 B.处罚的人员要公开 C.处罚程序要公开 D.处罚的案件事实要公开 【答案】AC 【解析】BD选项是不正确的。 6、下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】C 【解析】C选项属于税收征收管理法中的税款征收制度。 7、进口货物补税或退税时，其适用的税率是该货物原申报进口之日所实施的税率，下列项目中，不符合该规定的有（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 B.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。 【答案】AC 【解析】BD选项符合进口货物补税或退税的规定。 8、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 9、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。 A.直接出售，不交消费税 B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税 D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税 【答案】ACD 【解析】根据消费税法的规定，B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。如果受托方未抵扣代缴消费税的，应该有委托方补缴消费税。 10、下列项目中，符合税控管理规定的是（）。 A.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以下罚款 B.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以上罚款 C.不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上罚款 D.不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处10000元以上罚款 【答案】A 【解析】不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上10000以下罚款。 11、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 12、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答