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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（）。 A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.白酒的包装物押金 C.销售货物收取的运费 D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格 【答案】ABCD 【解析】根据规定，普通发票和销售货物收取的运费需要换算为不含增值税的价格；白酒的包装物押金如果单独核算又未过期，则押金不应并入应税消费品的销售额中征税；用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其他价格应换算成不含税价格。 2、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 3、下列项目中，符合转让定价发展趋势的有（）。 A.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施。 B.转让定价对跨国公司及税务当局的重要性日益提高。 C.OECD所确立的转让定价指南仍然主导着转让定价立法发展的方向。 D.发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡。 【答案】ABCD 【解析】处理税收发展趋势以外，还有转让定价立法的规范性和可操作性逐步增强，国际合作不断加强，法律法规更符合国际惯例。 4、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 5、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。 A.直接出售，不交消费税 B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税 D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税 【答案】ACD 【解析】根据消费税法的规定，B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。如果受托方未抵扣代缴消费税的，应该有委托方补缴消费税。 6、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。 A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。 【答案】C 【解析】C选项应该是合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 7、下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有（）。 A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 【答案】ABCD 【解析】确认原则共计6条，ABCD均是正确的。 8、下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。 A.企业在外地新设立的分支机构 B.缴纳车船税的个人 C.缴纳车船税的个体户 D.临时取得应税收入的事业单位 【答案】AC 【解析】除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，均应该进行税务登记。 9、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 10、税务行政处罚的公开、公正原则中的公开包括（）。 A.税务行政处罚的规定要公开 B.处罚的人员要公开 C.处罚程序要公开 D.处罚的案件事实要公开 【答案】AC 【解析】BD选项是不正确的。 11、下列项目中，属于进行国际避税的主要方法有（）。 A.利用税境差异避税 B.不正常借款避税 C.利用转让定价避税 D.采取人员流动避税 【答案】ABCD 【解析】不是的主要方法有10种，除了上述4种以外，还有通过资金或货物流动避税、选择有利的企业组织形式避税、不合理保留利润避税、运用国际重