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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 2、下列项目中，符合关税税率运用规定的有（）。 A.进口货物应该按照纳税人申报进口之日实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应该按照其暂时进口货物之日实施的税率征税 C.属于保税性质的加工贸易进口料件经批准转为内销，应该按照向海关申报转为内销之日实施的税率征税 D.溢卸的货物事后确定需征税时，应该按照其需要确定征税的之日瘦瘦的税率征税。 【答案】AC 【解析】B选项应该按照其申报正式进口之日实施的税率征税；D选项应该按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。 3、下列项目中，符合消费税法规定的是（）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税 B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 【答案】C 【解析】A选项只有钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；B选项无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；D选项应该是按销售额全额计征消费税。 4、下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有（）。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 【答案】ABCD 【解析】消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售时或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但卷烟对批发纳税人增加了一道纳税环节，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。 5、下列项目中，不属于增值税一般纳税人代理申报操作规程的是（）。 A.审核销项税额 B.审核进项税额 C.计算应纳税额 D.审核企业成本费用 【答案】ABC 【解析】D选项不属于增值税一般纳税人代理申报操作规程的内容。 6、某在中国境内未设立机构场所的非居民企业，2012年4月从中国境内取得股息红利收入10万元人民币；取得租金收入2万元；取得转让财产收入46万元（该财产的净值为42万元）。该非居民企业合计在中国应该缴纳企业所得税（）。 A.7134万元 B.267 C.12万元 D.2604万元 【答案】C 【解析】股息红利收入应纳企业所得税=10×10%=1（万元）；租金收入应纳企业所得税=2×10%=12（万元）； 7、下列项目中，属于税收外延内容的是（）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 8、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。 9、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 10、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 11、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有