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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合城建税适用税率规定的有（）。 A.纳税人甲地处红旗乡，其缴纳的城建适用5%的税率 B.纳税人乙地处张镇，其缴纳的城建税适用5%的税率 C.纳税人丙地处密云县，其代收代缴的城建税适用5%的税率 D.地处市区的纳税人丁属于无固定纳税地点的流的经营者，其适用的城建税税率为7% 【答案】BCD 【解析】A选项应该适用1%的城建税税率。 2、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 3、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 4、下列项目中，符合车船税计税依据及税额表述的有（）。 A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计征车船税 B.拖船按照机动船舶税额的50%计征车船税 C.车辆的整备质量尾数不超过5吨的，不计征车船税 D.船舶净吨位尾数不超过5吨的不予计算税款 【答案】ABD 【解析】C选项应该是不超过5吨的按照5吨计税。 5、王某2012年3月1日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差10个月。单位支付其一次性补贴150000元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为（）。 A.52420元 B.1870元 C.18700元 D.0元 【答案】C 【解析】提前退休取得的一次性补贴应该按工资薪金缴纳个人所得税。月应纳税所得额=（150000÷10）－3500=11500（元）10个月应纳个人所得税=（11500×25%－1005）×10=18700（元） 6、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 7、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B 【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。 8、个人取得个人股票期权所得的过程中，应该按照工资薪金所得征税的是（）。 A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 C.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额 D.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权 【答案】C 【解析】A选项属于利息、股息、红利所得；B选项属于财产转让所得；D选项一般不作为应税所得征税。 9、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物不征收教育费附加 D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】ABD 【解析】C选项应该是对进口产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税，不退还已经征收的教育费附加。 10、下列项目中，符合教育费附加计征比例的是（）。 A.1% B.3% C.4% D.5% 【答案】B 【解析】现行教育费附加征收比率为3％。 11、下列项目中，属于税务行政复议