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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于表述正确的有（）。 A.建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，有主管税务机关分别核定货物的销售额和建筑业劳务的营业额 B.为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为属于服务业行为 C.个人销售集邮商品应该缴纳增值税 D.非邮政部门卖杂志应该缴纳增值税 【答案】CD 【解析】A选项应该是销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；B选项应该属于建筑业行为。 2、下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规定的是（）。 A.独立矿山收购未税矿产品，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. B.联合企业收购未税矿产品的单位，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 D.其他收购单位收购的未税矿产品，按对方单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 【答案】C 【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 3、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。 A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用 B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票， C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证 D.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税 【答案】ACD 【解析】B选项一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。C选项自2010年10月1日起，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。D选项对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。 4、下列项目中，符合个人所得税按次征税的所得项目有（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.对企事业单位的承租经营所得 【答案】BC 【解析】A选项应该是按月征税；D选项应该是按年征税。 5、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。所以BD均不对。 6、纳税人实行源泉扣缴方法的，其每次代扣代缴的期限是（）。 A.代扣之日起5日内 B.代扣之日起7日内 C.代扣之日起10日内 D.代扣之日起15日内 【答案】B 【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 7、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 8、下列项目中，符合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（）。 A.个人入境的当日按1天计算其在华实际逗留天数 B.个人离境的当日按半天计算其在华实际逗留天数 C.个人入境的当日按1天计算其在华实际工作天数天数 D.个人离境的当日按半天计算其在华实际工作天数天数 【答案】AD 【解析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按1天计算。 9、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 10、根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船