《税法》练习题大全（加强训练）.278.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=[32－3－2－4－5－85÷（1＋17%）×17%]×5%=0325（万元）。 2、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 3、下列项目中，符合印花税法规定的有（）。 A.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票 B.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销 C.汇贴或汇缴办法是指一份凭证应纳税额超过300元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 D.印花税汇总缴纳的期限为1个月 【答案】BD 【解析】C选项的应纳税额应该是超过500元的；A选项没有表达出注销或划销。 4、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 5、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。 6、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 【答案】BCD 【解析】A选项中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。其它项目均属于视同销售的行为。 7、下列项目中，符合营业税减免税规定的是（）。 A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税 B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税 C.在北京从事离岸服务外包业务取得的收入应该缴纳营业税 D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，ACD选项均为不征收营业税的行为。 8、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。 A.直接出售，不交消费税 B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税 D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税 【答案】ACD 【解析】根据消费税法的规定，B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。如果受托方未抵扣代缴消费税的，应该有委托方补缴消费税。 9、下列项目中，属于印花税采取核定征收办法的情况有（）。 A.未按照规定建立印花税应税凭证登记簿 B.未如实登记和完整保存应税凭证的 C.拒不提供应税凭证的 D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 【答案】ABC 【解析】D选项属于税收征管法中税务机关有权核定应纳税额的情况。 10、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 11、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用