涉税服务实务第十四章税务咨询与税务顾问习题.pdfVIP

第十四章 税务咨询与税务顾问 一、单项选择题 1、某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误 的是（ ）。 A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得 税 B、如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人 C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票 D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所 得税 2、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（ ）。 A、企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算 清算所得的企业所得税 B、若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税 C、在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税 D、在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税 3、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述中，错误的是（ ）。 A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目 的 B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业 所得税的目的 C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节 税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险 D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来 间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税 4、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是（ ）。 A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等 D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划 5、下列关于税务顾问的表述，错误的是（ ）。 A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一 B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任 C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务 D、税务顾问和税务咨询没有区别 6、它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中， 符合以上特点的是（ ）。 A、书面咨询 B、电话咨询 C、晤谈 D、网络咨询 第1页 7、根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动 的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离；或是分解为不同纳税人或征税对象，增大 不同计税依据扣除的额度或频度；或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是（ ）。 A、减免税方法 B、扣除方法 C、不予征税方法 D、分割方法 8、依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法 是（ ）。 A、延期纳税方法 B、税率差异方法 C、退税方法 D、抵免方法 9、下列关于税收筹划方法的表述，错误的是（ ）。 A、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法 B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业 所得税额，体现的是减免税方法 C、关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案， 这体现的是不予征税方法 D、在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税 方法 二、多项选择题 1、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有 （ ）。 A、在实现计算机网络化的情况下，书面咨询也可以电子信件的形式传输 B、电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务 C、电话咨询必须进行案头书面准备 D、晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论 E、电话咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方式 2、下列对于税收筹划的理解正确的有（ ）。 A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限 B、税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径 C、税收筹