商业银行存款业务核算.pptVIP

* * 作业 目的：练习单位定期存款利息的核算。 资料：某商业银行8月28日发生下列业务：新乐公司2003年8月10日存入一年期定期存款100 000元，年利率1.98%。该单位于2004年8月27日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.72%。 要求：根据上述资料计算应支付新乐公司的利息，并作出支取本息的会计分录。 第五十页，共一百一十页。 * * 三、单位其他存款 （一）单位通知存款 单位通知存款起存金额为50万元，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低为10万元。 单位通知存款分为一天通知存款和七天通知存款。 第五十一页，共一百一十页。 * * 三、单位其他存款 （二）协定存款 协定存款必须由存款人与开户银行签订合同，由银行按照协定存款的规定主动办理并在结算账户中进行核算。 协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结算账户转协定存款后的留存金额最低位人民币10万元。 单位存款资金全部通过结算账户往来，由银行根据结算账户的存款变化情况以及约定留存额度自动在活期存款和协定存款之间进行调整，调整的金额起点为1万元。 结算账户存款余额超过约定留存额度的，将超过部分自动计入协定存款积数中；反之，由会计系统自动从协定存款转入活期存款。 第五十二页，共一百一十页。 * * 四、对账与销户 （一） 对账 对账是指银行与单位核对存款账户余额。银行与单位的对账，可分为随时对账和定期对账两种形式。 （二） 销户 存款单位因迁移、合并、停产等原因不再使用原来的存款账户时，应及时到银行办理销户手续。 第五十三页，共一百一十页。 * * 第三节 储蓄存款业务的核算 一、储蓄存款的原则和种类 二、活期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 四、储蓄所日结和事后监督 五、存单（折）的挂失 第五十四页，共一百一十页。 * * 一、储蓄存款的原则和种类 （一）储蓄原则 存款自愿，取款自由 存款有息 为储户保密 （二）储蓄种类 储蓄按期限不同，分为活期储蓄和定期储蓄两大类（见下页） 按币种不同，可分为人民币储蓄、外币储蓄。 第五十五页，共一百一十页。 * * （二）储蓄存款种类 储蓄 种类 活期 储蓄 定期 储蓄 整存 整取 零存 整取 整存 零取 教育 储蓄 通知 存款 存本 取息 协议 存款 定活 两便 第五十六页，共一百一十页。 * * 二、活期储蓄存款的核算 （一）开户规定 活期储蓄存款的特点是：一元起存，多存不限，随时存取，不定期限。 （二）开户与续存的核算（存入核算） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款—××户 第五十七页，共一百一十页。 * * （三）支取和销户的核算（支取核算） 1、支取: 借：吸收存款—活期储蓄存款—××户 贷：库存现金 销户的： 借：吸收存款—活期储蓄存款—××户 利息支出 贷：库存现金 （三）支取核算 第五十八页，共一百一十页。 * * 课堂练习 资料：根据某商业银行5月20日发生的下列业务，编制会计分录。 1、储户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。 2、储户张艺支取现金5000元。 第五十九页，共一百一十页。 * * 自2005年9月21日起，个人活期储蓄存款按季结息，按当日活期储蓄存款挂牌利率结计利息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。 （四）利息计算 第六十页，共一百一十页。 * * 例：某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 日期 存入 支取 余额 计息积数 2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000