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财务管理与会计核算暂行办法 目 录 第一章 总则 第二章 财务管理体制及资金的筹集 第三章 资产 第四章 负债 第五章 股东权益 第六章 收入 第七章 资产减值 第八章 成本和费用 第九章 利润及利润分配 第十章 外币业务 第十一章 会计调整 第十二章 或有事项 第十三章 关联方关系及其交易 第十四章 财务报告 第十五章 附则 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》，结合我公司的实际情况，特制订本管理办法。 第二条 本办法适用于公司本部及所属控股子公司、分公司、驻外机构及项目部。 第三条 按照本办法制定资产、成本及费用管理实施细则；完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，依法计算、缴纳国家税收，并接受主管财税机关的检查监督，保证投资者的合法权益不受侵犯。 第四条 财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力降低成本和费用，提高经济效益。 第五条 财务管理的基础工作。对经营活动中资金筹集运用、质量管理、经济管理鉴证、设备利用、存货的收发、消耗、转移以及各种财产物资的盘亏、毁损、各种费用的发生、各种收入的取得，都应当及时做好完整的原始记录，及时填制审核凭证，进行会计处理，做到手续齐全、计量准确、原始记录完整，并定期或不定期地进行财产清查。年度进行资产全面清查。具备条件的会计核算单位实行会计电算化并执行公司会计电算化管理制度。会计档案管理按国家专项规定及公司会计档案管理规定执行。 第二章 财务管理体制及资金的筹集 第六条 公司实行自收自支、独立核算、自负盈亏；公司所属分公司、驻外机构及项目部实行内部经济核算，按会计核算单位产生报表，由公司汇编会计报表。控股子公司按投资比例享受净资产和投资分红，由公司合并会计报表，除按《公司法》行使职权外，同时纳入公司的财务管理。 第七条 在董事会的领导下，建立董事长主管、总会计师分管的财务管理体系，公司设财务部，公司所属子公司、分公司及项目部设财务科。下级财务部门接受上级财务部门的领导与监督。受董事长委托，总会计师对财务人员有任免、奖惩、晋升、调动等方面建议权。子公司、分公司、项目部会计人员由公司财务部门会同所属单位相关部门实行委派、考核。 第八条 各级会计机构必须配备专职财会人员，每个机构不得少于2人。出纳人员必须选派懂政策、熟悉业务、思想品德好的人担任，并自觉接受其他财会人员的指导与监督。 第九条 财务部门和财会人员肩负着对国家、社会和对投资者负责的重任，在发生利益矛盾时，应权衡利弊做好协调工作，取得妥善的解决办法。各级领导应关心财会人员的进步，支持他们从事有利于提高业务水平的活动，做好本职工作。 第十条 财务机构要自觉接受社会监督机构和公司监事会、审计部门监督。 第十一条 股本金的筹集，由朱学林等49名自然人和公司工会社团法人按改制净资产受让出资股本。 公司工会社团法人股本由本公司职工持股会会员按改制受让的净资产出资形成。 第十二条 股本金的筹集不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资，投资者已设立有担保物权的资产是已作为抵押、担保的资产，这类资产投资者虽拥有所有权但没有处置权；租赁资产是投资者租入的资产，这类资产投资者虽拥有使用权但没有所有权。 股本金的筹集，应当按照法律、法规和公司章程的规定及时筹集。在筹资过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过公司注册资金10%。 筹集的股本金，必须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由筹资方据以发给投资者出资证明书。 筹集的股本金，在生产经营期间内，投资者除依公司章程转让外，不得以任何方式抽走。 公司在筹集股本金过程中的股本溢价（投资者实际缴付的投资额超出其股本金的差额）、股票溢价净收入、法定资产重估增值、接受捐增资产的价值、资产的评估价值、约定价值与原账面净值的差额、资本汇率折算差额等计入资本公积。 资本公积金按法定程序，可以转增股本金。 第十三条 营运资金除股本金外，应通过下列方式融通、筹集： （一）向金融机构借款 （二）经批准发行债券 （三）扩股 （四）工程预收款 （五）合作单位投入 （六）其他合法方式 对扩股、合作单位投入、其他合作方式筹资的，应按公司章程办理，有关文件、合同报财务部门备案。 第三章 资 产 第十四条 资产，是指过去的交易、事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来利益。 第十五条 公司资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、