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关于完善中小企业内部控制建设的几点思考 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7315字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：关于完善中小企业内部控制建设的几点思考 2 一、中小企业内部控制的几点问题 3 1.对内部会计控制认识不清,意识淡薄 3 2.内部管理问题较多,致使内部控制制度难以真正贯彻执行 3 3.忽视内部的监督机制,内部沟通渠道不畅 3 4.财务人员素质不高 4 二、加强中小企业内部控制建设的措施 4 1.加强会计人员队伍建设 5 2.建立健全的组织机构和相对完善的岗位设置 5 3.加强预算管理 5 4.建立有效的内部会计控制制度 6 5.加大监督力度 6 6.中小企业应建立并完善信息系统 7 文2：关于完善医院成本控制体系的几点思考 8 一、当前医院成本管理中存在的问题 9 1.未能树立医院经营的意识,成本控制和成本核算意识薄弱 9 2.成本管理方法不完善 9 3.预算未真正在成本控制中发挥指导作用 9 4.医疗卫生市场混乱,使成本虚高 9 5.机构臃肿,冗员过多 10 二、加强医院成本管理的措施 10 1.建立健全医院成本费用预算管理制度 10 2.实行招标采购与物品领用控制 10 3.开展医院全成本核算和单病种核算 11 4.人力资源成本的有效控制 11 5.努力加强财审力度,提高资金使用效率 12 6.建立奖罚激励机制 12 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 14 正文 关于完善中小企业内部控制建设的几点思考 文1：关于完善中小企业内部控制建设的几点思考 中小企业在我国经济社会发展中占有举足轻重的地位,已成为拉动经济增长、扩大社会就业的主力军。但是,在近年的金融危机中,有一大批中小企业陷入困境,凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。 企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量,保证资产的安全、完整,确保有关法律、法规和的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。财政部早在2001年就发布了《内部会计控制规范》,要求各单位建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,但是,目前关于内部控制的研究,往往从大中型企业着眼,少有涉及中小企业的。 中小企业一般发展时间较短,由于资金实力不强,生产规模较小、抗风险能力较弱,在竞争激烈的市场环境中,要想获得长久的发展机遇并能抵抗不期而遇的各种风险,应对自身的内部控制建设给予充分重视。 一、中小企业内部控制的几点问题 1.对内部会计控制认识不清,意识淡薄 关于内部会计控制的认识存在问题,我国的一些企业领导层认为内部会计控制就是要贯彻实施一系列的财务文件和规章制度。由于领导层对内部控制的认识存在问题,致使企业在经营中忽视内部控制建设,盲目追求企业经济效益。有些企业认识到内部控制的必要性,但是往往将其视为企业内部某个管理部门的事情,而没有把它放在整个企业经营管理的策略高度进行认真考虑。尤其是一些市场效益一般的企业,管理者在经营中捉襟见肘,更难将内部控制付诸实践,企业员工对内部控制视而不见,进而导致企业内部管理混乱不堪。 2.内部管理问题较多,致使内部控制制度难以真正贯彻执行 中小企业领导者掌握了诸多权利,常存在“家长制”的作风,单位管理缺乏相互监督,各职能部门责权利不明晰,特别是在重大决策上不进行调查研究和专家论证,主要由领导一人决定。 在内部管理上,中小企业常常是一人多岗。如《会计法》有明确规定,出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入,费用、债权债务账目的登记工作。但是,有不少企业让出纳人员兼管报销工作,财务专用印鉴也由出纳一人来保管,这些都严重违反了《会计法》的规定。 此外,一些企业内部会计控制薄弱,存在严重的不规范现象,如记账随意、账目混乱、手续不清、财产不实、会计机构及人员设置不规范等。 3.忽视内部的监督机制,内部沟通渠道不畅 大部分中小企业忽视内部审计的作用,或基于降低人力成本等方面的原因而轻视内部审计,不仅不愿设立内部审计机构,更不能采取措施发挥内部审计的作用。还有一些企业财务部门管理者既当运动员又当裁判员,兼任内部审计机构负责人,这样的内部审计机构已没有什么独立性,企业的内审监督制度形同虚设。此外,中小企业普遍存在内审人员素质偏低的问题,由于审计业务专业知识匮乏,企业的深层次问题难以发现。 多数中小企业管理者缺少财务信息沟通意识,一方面不善于利用财