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二〇〇九年度费用管理办法（讨论稿） 第一条 根据中国人民人寿保险股份有限公司湖南省 分公司文件《关于下达中国人保寿险湖南省分公司 2009 年 度费用管理办法及产品可用费用率的通知》 （人保寿险湘发 〔2008〕202号），为有效控制经营成本，合理配置和利用资 源，促进业务发展，确保2009年“零”差损费用目标实现， 结合娄底中心支公司的实际，特制订本办法。 第二条 费用管控的基本原则 1、坚持有限费用资源向业务、基层倾斜，将有限的费 用真正用在业务发展上的原则。 2、坚持“三零四平五盈利”经营目标，确保综合费用 不超率的原则。 3、坚持变动费用紧跟市场、设定上限、弹性管理，确 保变动费用不超率的原则。 4、坚持刚性成本预算管理，变动费用预算全面放开， 坚持按劳分配、多劳多得，薪酬、奖金实行上不封顶、适度 保底的原则。 二、费用管控的基本思路 1、中心支公司向各业务部门和四级机构下达各销售 品变动费用率，依据上月实收保费和费用率计算各业务部门 及各四级机构当月可用费用额度，并由统一由中支公司进行 控制使用。 2、刚性管理成本实行预算管理，由省公司按规定核拨 或支付。刚性管理成本包括职场设备、日常费用及内勤五险 一金等， 3、可支配薪酬为实际可支付给内勤员工的工资。可支 配薪酬采取全面浮动，按月计提，上不封顶，适度保底。机 构主要负责人薪酬按可支配薪酬总额的一定比例按月兑现。 4、各机构全年的保费规模与结构、创费能力、市场议 价能力、管控水平等直接与可支配薪酬总额及可用费用额度 紧密联系，引导各机构树立“自己日子自己过，自己挣钱自 己花”思想，倡导各机构“自我加压，加快发展，变要我发 展，为我要发展”。 三、费用管控的具体办法 1、按照分线管理、分别考核的原则。按照业务部门和 机构分别将营业费用分为管理费用、变动费用两类，实行分 类管理、分类考核： （1）变动费用，为市场销售费用，包括：外勤（临聘） 人员工资、手续费、业务推动费、业务培训费、业务招待费、 差旅费、水电费等。按中心支公司下达统一的险种变动费用 率，作为各机构市场销售费用的上限。 各机构、各业务部门变动费用可用额 =各险种保费收入 ×各险种变动费用率之和。考虑到业务发展的不平衡，在总 体费用率不超标的原则下，各业务线之间可以调剂使用。 （2）管理费用，为机构（部门）管理性支出，包括： 机构刚性管理成本和可支配薪酬总额。 机构刚性管理成本包括：职场费用、折旧待摊、日常费 用、以及内勤员工“五险一金”；职场设备费用、折旧待摊 由省公司综合部和计划财务部按照各机构租赁合同及职场 面积等因素进行核定；经营管理费用按三级机构万元 /月， 四级机构万元/月标准进行核定；内勤员工由省公司综合部 根据各机构人员编制和基本薪酬标准核定。临聘人员“五险 一金”计入各机构（部门）变动费用额度开支。 各机构（部门）可支配薪酬总额为直接支付给内勤工资。 各机构可支配薪酬总额＝［∑各险种保费收入×（险种综合 费用率－险种变动费用率）－机构刚性管理成本预算］。 （3）变动费用的开支权集中在中心支公司，各机构应 按月编制预算，加强开支的计划性。费用额度不得突破，因 业务发展确实需要的，应单独签报总经理室并明确归还计 划，财务在后续月度中按归还计划扣减费用额度。 （4）各机构（部门）变动费用率按省公司下达的 75% 执行。机构刚性管理成本由中心支公司统一掌握使用，超支 部分扣减变动用费。 2、涟源支公司和冷水江营销服务部及新化、双峰互动 营业部均按同一标准执行。各机构要按照业务线分线预算， 统一掌控，确保费用不超支。各机构（部门）在费用预算内 可以预借费用，但必须按月清算，未结清上笔借支的原则上 不得发生新的借支。 3、各种业务推动方案必须先签报中心支公司，经审核 通过后方可宣导执行。未经审核通过的业务推动方案，财务 部不予受理。 四、费用实施细则 1、各机构各部门费用预算分为固定预算和变动预算两 部分。固定预算包括人力成本中社保部分及职场费用，核定 后由中心支公司下达；其他费用列入变动费用预算，根据各 机构（部门）可用费用列支。 （1）人力成本社保部分是指公司应缴已经入职员工的 法定社保，按月计提。未入职员工及临聘员工的社保由变动