中国农村商业银行内部审计独立性研究.doc

中国农村商业银行内部审计独立性研究 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文5603字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：中国农村商业银行内部审计独立性研究 2 1、农村商业银行内部审计的发展 2 2、农村商业银行影响内部审计独立性的现状 3 2.1内部审计法律法规现状 3 2.2内部审计模式现状 3 2.3内部审计体制现状 3 2.4内部审计质量考核现状 4 3、内部审计存在的问题和原因分析 4 3.1农村商业银行内部审计制度方面 4 3.2内部审计的考核绩效机制方面 5 3.3内部审计产生问题的其他原因分析 5 4、改进内部审计独立性的建议 6 4.1促进内部审计建设 6 4.2变革农村商业银行企业制度 6 4.3各农村商业银行积极开展审计合作 7 4.4审计人员的调动、任免、奖惩实行特殊程序 7 4.5审计人员不可兼任管理人员 8 4.6树立内部审计的权威性 8 5、结论和展望 8 文2：内部审计独立性研究论文范文3篇 10 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 中国农村商业银行内部审计独立性研究 文1：中国农村商业银行内部审计独立性研究 1、农村商业银行内部审计的发展 根据2013年《中国银监会办公厅关于做好2013年农村金融服务工作的通知》，文件中明确提出当年的农村合作金融机构“在保持县域法人地位不变的前提下，稳步推进农村信用社转制为农村商业银行，成熟一家改制一家”。随着改制的推进，新的业务品种层出不穷，随之而来的就是对各项旧的农信社的要进行更新和完善。这些新的机遇和挑战激发了新的内部审计系统的改革与发展，旧的内部审计的模式已经不再适用于日新月异的农村商业银行的发展节奏。 内部审计模式改革中省联社办事处改制成区域稽核中心的试点已在全国范围内铺开。甘肃省农联社办事处的改革已于去年完成。这种相对独立的审计部门承担着比农村商业银行内部审计部门本身更有分量的审计工作，也构成了农村商业银行内部审计的外部屏障系统。内部审计部门加上区域稽核中心的这种模式会给农村商业银行的内部审计力量的发展带来新的气象，强化内外兼修的内部审计系统，让内部审计的发展能紧跟农村商业银行的发展步伐，内部审计部门不但要能为农村商业银行“开药方”，更要为农村商业银行的未来发展“把好脉”，为农村商业银行的发展做出更多突出的贡献。 2、农村商业银行影响内部审计独立性的现状 2.1内部审计法律法规现状 自财政部在1996年发布《独立审计准则第9号-内部控制与审计风险》以来，我国相关政府部门和机构先后发布了十余项涉及内部控制的规范，这些内控规范为促进农村商业银行内部控制的建设提供了有力指导。但在实际操作中这些规范和指引大多犹如一纸空文，大部分的农村商业银行都只是将它们形成了文件制度，但在实际操作过程中并没有真正的去重视这些规范和指引。大部分改制后的农村商业银行的领导层更加关心的是他们即将面临的经营业务压力，他们需要将新成立的农村商业银行跨入存款、贷款更上一层楼的优秀业务层面，他们需要用更加优秀的业绩去证明农村商业银行的股份制形式优于农村信用社。往往在这样的大发展中会忽视了软实力的作用，内部审计部门作为这种软实力之一自然就不容易受到真正的重视，并且这种目光短浅的行为还会持续一段时间。 2.2内部审计模式现状 各省的省级联社成立以后，农信社内部审计体系建设(如图1)进一步增强，审计队伍逐步壮大，内审制度也不断健全和完善。省联社稽核审计部门成立了审计大队;各办事处按照一定比例成立了审计中队;各基层联社成立了自己的内部审计部门;在各网点设立了由财务部门委派的主办会计;这种从省级审计大队到委派主办会计的设置打破了旧有的审计工作模式，更高一级的审计部门定期对下一级农信社开展内部审计工作的模式强化了审计工作的独立性、权威性，解决了之前内部审计模式自己监督自己的缺点。 2.3内部审计体制现状 农村商业银行总行的内部审计部门接受总行的经营领导班子的管理，并向其汇报工作。监事会下设立了审计监督委员会，但是总行的内部审计部门并不直接向审计监督委员会报告，而是直接向经营领导班子报告工作，审计监督委员会的 “虚无”化的状况很难发挥出内部审计应有的监督作用，缺乏独立性。 2.4内部审计质量考核现状 总行的内部审计部门对内部审计工作的质量是否符合内部审计程序，目前还没有独立的评价和考核机制。内部审计人员执行审计工作