内部审计在ＥＲＭ中的作用机制探讨.doc

内部审计在ＥＲＭ中的作用机制探讨 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6347字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：内部审计在ＥＲＭ中的作用机制探讨 2 （一）应发挥的作用 3 （二）不应发挥的作用 4 （一）将公司目标、战略与风险相联系 5 （二）对环境进行监控 5 （三）保证风险事件鉴别的完整性 6 （四）对风险评估的确认 6 （五）对风险应对措施的评价和建议 7 （六）引导控制活动 7 （七）提供风险方面的信息与企业各个层面进行沟通 8 文2：内部审计在企业风险管理中的作用 8 一、内部审计参与公司风险管理的过程 8 二、风险导向内部审计的现状 9 （一）风险导向内部审计意识不强 9 （二）内部审计手段落后 9 （三）内部审计未能得到重视 9 （四）内部审计人员素质较低 9 三、优化全面风险管理下内部审计的措施 10 （一）改进内部审计模式 10 （二）提高内部审计人员的胜任能力 10 （三）注重监督的同时也要注重服务 11 （四）审计时点从事后向事中事前转移 11 （五）严格执行审计决定 11 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 13 正文 内部审计在ＥＲＭ中的作用机制探讨 文1：内部审计在ＥＲＭ中的作用机制探讨 企业风险管理（Enterprise Risk Management，以下简写为ERM）已成为21世纪 理论 界和实务界最为关注的 问题 。在2004年6月，COSO（反对虚假财务报告委员会）发布《企业风险管理整合框架》，指出内部审计审查内部控制系统和风险管理过程，并为建立和完善内部控制系统和风险分散战略提供建议，从而为组织增值。2004年IIA-UK and Ireland机构发表的名为《 The Role of Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management》的意见书中指出，采用ERM的组织已逐渐认识到，内部审计能在组织的ERM过程中发挥最为合适的作用。因此关于内部审计在ERM中的作用这一议题的 研究 已经提升到议事日程。 关于内部审计在ERM中作用的 文献 综述 国外关于内部审计在企业风险管理中作用的理论研究观点主要集中在：识别和评估风险。内审员更希望内部审计在识别和评估风险方面发挥作用，并把风险管理看作为组织增加价值的途径；参与企业的风险管理过程。内部审计员指导管理者将风险管理过程嵌入到业务活动中。审计组织的风险管理过程，并提供积极的参与和支持。帮助管理者和审计委员会监督、检查、评估、报告和提高管理者ERM进程的有效性和充分性；提供确认与咨询服务。 毕业论文 http: 国内的相关研究存在以下几方面观点：内部审计在具有相对独立的地位，能从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，可将风险评估的意见直接报告给董事会，提升管理当局对内部审计部门意见的重视程度；对风险从各个角度进行评估。评估风险识别的充分性、风险防范措施的充分性。对企业风险管理目标进行合理性评价，按“三性”要求进行风险识别、衡量并采取措施。评价风险管理主要目标的完成情况，评价管理层选择的风险管理方式的适当性，识别风险并提出建议。COSO的ERM框架颁布以来，学者侧重于从框架所包含流程的角度来阐述作用；确认和咨询作用。内部审计的职能从监督和评价转变为确认和咨询。内部审计提供实现目标、增加价值的保证；通过咨询建议，使管理部门采纳更好政策和控制程序，防范风险。 内部审计的职能定位 （一）应发挥的作用 确认作用。内部审计应保持独立性和客观性，针对管理层的ERM过程予以评价，提供确认服务。内部审计应对ERM过程进行确认和评估，对主要风险的管理进行评论，保证风险被正确地评估，对主要风险的报告进行评估确认。 咨询作用。内部审计应以咨询顾问的身份介入ERM过程：发挥内部审计在风险管理和控制方面的专长，向组织内引入ERM和支持ERM的建立；促进组织内部 学习 ，提高成员在风险和控制上的能力；提供 分析 风险和控制的管理工具和技术，促进识别和评估风险；以协调、监督和汇报风险作为内部审计行动的中心，协调ERM活动；指导管理者采取最优方案减轻风险， 发展 董事会赞成的风险管理策略。 毕业论文 http: （二）不应发挥的作用 内部审计参与企业风险管理的活动越深入，其客观性和独立性越易受到威胁。为保证客观性和独立性不被削弱：