财务管理的基本概念和方法.ppt

6.2建立客户数据库等信用管理工作 目的 所需数据 数据来源 客户财 务数据 各项指 标评分 了解客户应收帐 款历史表现，作 为相关性分析和 结果检验的主要 标准 建立量化的、具 有可比性的评分 体系，以对各客 户现状量定每项 指标的分值，进 行统计分析 流动比率 盈利率 权益规模 评分标准 客户指标值 财务 电脑部 销售代表 分公司经理 客户数据库 * 第九十五页，共一百一十一页。 信用评级是一种预测工具 建立模型 运用和调整 信用评级是根据历史表现和预期的变化，来预测客户可能的未来表现，防止信用损失 过去 现在 将来 * 第九十六页，共一百一十一页。 信用评级模型的建立过程 建立评级模型 并细分客户 进行统计分析， 确定相应系数 (权数) 建立数据库 头脑风暴寻　　找各种可能影响客户资信水平的驱动因素和反映指标 根据各指标的影响力和可获取性，初步筛选出一些指标 整理客户财务数据 建立对各项经筛选指标的评分体系 整理，建立数据库 计算各项指标的平均值 进行回归分析 内外部访谈，确定相应系数(权数) 建立评级模型 评级，确定授信额度 检验评级结果 筛选影响应收 帐款表现的因 素、指标 主要行动 * 第九十七页，共一百一十一页。 预算编制－编制依据 企业的战略发展规划； 企业的历史经营数据； 未来市场的客观预测； 企业自身的营运能力。 * 第六十三页，共一百一十一页。 预算编制的起点：经营目标 经营目标内容 财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则 　 市场原则 股东期望原则 充分挖潜资产盈利能力原则　 目标分解原则 充分结合目标确定原则 按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心) * 第六十四页，共一百一十一页。 预算编制－编制方式 主要有三种：自上而下式、自下而上式、上下结合式 自上而下方式 适用于业务单一、业务稳定的企业。 优点：保证总部利益和集团战略发展需要； 缺点：权力高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥。 * 第六十五页，共一百一十一页。 自下而上方式 适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由子公司确认预算责任 优点：提高子公司的主动性，体现分权管理； 缺点：可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利潜能的最大发挥。 上下结合方式 优点：按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的原则，能较充分挖 掘子公司的潜能，提高积极性； 缺点：工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。 * 第六十六页，共一百一十一页。 5.2全面预算的内容、组织保证和流程 预 算 内 容 责 任 部 门 业务预算： . 销售预算 . 销售部 . 生产预算 . 生产部 . 采购预算 . 采购部 . 费用预算 　 　 . 相关部门 资本预算：　　　　　　　 . 董事会/投资部 筹资预算：　　　　　　　 . 董事会/财务部　 财务预算： . 现金预算 . 财务部 . 报表预算 . 财务部 业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 * 第六十七页，共一百一十一页。 预算的组织保证 预算委员会 由企业总经理任主任，由各部门主要领导组成委员会成员，全面负责预算工作 预算编制机构 各业务部门、分厂，预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)。 预算监控机构 各业务部门、分厂，预算编制机构，预算委员会 预算反馈考评机构 各业务部门、分厂，预算编制机构、预算委员会、人力资源部 预算委员会与预算编制机构为管理机构,其他为预算执行机构 * 第六十八页，共一百一十一页。 预算管理机构职责 预算委员会职责：