通宇通讯：2021年年度财务报告.docxVIP

2021 年年度财务报告一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 27 日 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 容诚审字[2022]518Z0149 号 注册会计师姓名 潘新华、黄慧君、邓瑞飞 审计报告正文 审 计 报 告 容诚审字[2022]518Z0149号 广东通宇通讯股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了广东通宇通讯股份有限公司（以下简称“通宇通讯”）财务报表，包括2021年 12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通宇通讯2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通宇通讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 收入确认 1、事项描述参见财务报表附注三、26及五、39。 由于通宇通讯2021年度合并层面营业收入为138,672.92万元，系通宇通讯合并利润表的重要组成项目，营业收入的真实性及截止性可能存在潜在错报，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2、审计应对我们对收入确认实施的相关程序主要包括： 了解、评估通宇通讯管理层自销售订单审批至营业收入入账的销售流程中内部控制的设计，测试相关关键内部控制执行的有效性。 抽样检查销售合同并与通宇通讯管理层访谈，对营业收入确认有关的控制权转移时点进行分析，进而评估管理层营业收入确认政策的合理性。 对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本年营业收入及毛利率变动的合理性。 采用抽样方式对营业收入执行以下程序： ①选取样本检查确认营业收入的原始单据，核实营业收入的真实性。同时，抽取部分原始单据与账面记录核对，以核实营业收入的完整性。 ②根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。 ③对营业收入执行截止测试，评估营业收入是否已计入恰当的会计期间。 应收账款坏账准备的计提 事项描述参见财务报表附注三、10及五、4。 2021年12月31日，通宇通讯应收账款的账面价值为人民币57,478.05万元，系通宇通讯合并资产负债表的重要组成项目。 通宇通讯管理层（以下简称管理层）对应收账款坏账准备进行定期评估。应收款项坏账准备的计算是根据管理层对预期信用损失的估计。该估计需要考虑过往的违约情况，客户的还款记录，资产负债表中应收账款的账龄及客户的最新财务状况，以及某些客户的其他相关情况，以及对未来经济状况的预测。因为预期信用损失的估计存在固有的主观性，应收款项坏账准备确定需要管理层做出重大判断和估计，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。 审计应对我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序主要包括： 评估和测试管理层信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性。 评估管理层对应收账款预期信用损失的合理性，具体考虑基于前瞻性因素修正后的客户历史信用情况、宏观经济环境、违约或延迟付款等情况。 对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层编制的应收款项账龄分析表的准确性；分析应收账款的账龄和客户信誉情况，执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、资金状况或延迟付款记录及期后实际还款情况，复核其合理性。 存货跌价准备的计提 事项描述参见财务报表附注三、12及五、8。 2021年12月31日，通宇通讯存货账面价值为人民币52,672.79万元，系通宇通讯合并资产负债表的重要组成项目。 存货跌价准备的计提取决于管理层对存货可变现净值的估计。存货可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。鉴于存货年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理