维康药业：2021年年度财务报告.docxVIP

浙江维康药业股份有限公司 2021 年度财务报告 浙江维康药业股份有限公司 2021 年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 浙江维康药业股份有限公司 2021 年度财务报告 证券代码：300878 证券简称：维康药业 浙江维康药业股份有限公司 年度财务报告 年 04 月 1 财务报告一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天健审〔2022〕4888 号 注册会计师姓名 陈素素、韩熙 审计报告正文 浙江维康药业股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了浙江维康药业股份有限公司（以下简称维康药业公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了维康药业公司 2021年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维康药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五（二）1。 维康药业公司的营业收入主要来自于药品销售收入，公司营业收入本期有所上升，2021年度营业收入 63,295.32万元，较2020年度上升1.64%（绝对额上升1,018.62万元）。 医药工业产品生产业务，主要销售各类胶囊、滴丸制剂等产品，属于在某一时点履行履约义务，在公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。商品零售业务，属于在某一时点履行履约义务，当本公司将商品售卖予客户时，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。 由于营业收入是维康药业公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因； 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、签收记录等； 对信息系统数据进行交叉核对，将零售业务系统数据与账面进行核对；对线下零售业务分收款方式进行核查，核对门店现金缴存记录、微信支付宝等交易流水； 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额情况； 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、签收记录等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 销售费用的确认 相关信息披露详见财务报表附注五（二）3。 公司本期销售费用为26,998.87万元，由于销售费用可能存在核算不规范或计入错误的会计期间导致的错报风险，对公司业绩变动存在重大影响，我们将其确认为关键审计事项。 2. 审计应对 针对销售费用确认，我们实施的审计程序主要包括： 了解与销售费用确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 编制销售费用明细表，并对销售费用实施分析性程序，复核销售费用确认的合理性； 对大额发生额进行凭证检查，检查报销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过适当的审批； 了解宏