五洋停车：2021年年度财务报告.docxVIP

江苏五洋停车产业集团股份有限公司 2021 年年度财务报告 江苏五洋停车产业集团股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 江苏五洋停车产业集团股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 2021年年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 26 日 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中兴华审字（2022）第 021364 号 注册会计师姓名 闻国胜、张舸 审计报告正文 江苏五洋停车产业集团股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了江苏五洋停车产业集团股份有限公司（以下简称“五洋停车公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洋停车公司2021年12月31日合并及母公司的财务状况以及2021年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洋停车公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 事项描述 五洋停车公司营业收入主要来自于立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备、散料搬运核心装置等产品的销售及停车场营运业务。收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计25”所述会计政策及“六、合并报表项目注释39”。 由于营业收入是五洋停车公司关键业绩指标之一，可能存在五洋停车公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们把五洋停车公司收入的确认和计量识别为关键审计事项。 审计应对 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单、验收单等； 对主要客户的销售收入发生额和应收账款余额进行函证，检查收入确认的真实性和准确性； 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试以检查销售收入是否在恰当的期间确认; 获取五洋停车公司主要客户的工商资料，询问相关人员，以确认主要客户与五洋停车公司是否存在关联关系； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 商誉的减值 事项描述 截止2021年12月31日五洋停车公司合并资产负债表商誉账面价值为415,762,398.89元，对财务报表整体具有重要性。对于企业合并形成的商誉，根据企业会计准则的规定，管理层需要每年对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。五洋停车公司管理层通过比较商誉的相关资产组的可收回金额与资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定，其预计的未来现金流量以5年期财务预算为基础确定。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等。鉴于商誉对财务报表整体具有重要性以及商誉减值测试涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将其作为关键审计事项。 审计应对 对商誉减值测试与计量执行的审计程序包括： 了解五洋停车公司商誉减值测试相关的内控控制； 了解宏观经济及各资产组或资产组组合行业发展趋势、历史业绩情况和发展规划； 评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定； 评估商誉减值测试的估值方法、模型、关键假设的恰当性； 评估商