沃特股份：2021年年度财务报告.docxVIP

深圳市沃特新材料股份有限公司 2021 年度财务报告 深圳市沃特新材料股份有限公司 2021 年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 深圳市沃特新材料股份有限公司 2021 年度财务报告 深圳市沃特新材料股份有限公司 年度财务报告 年 04 月 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日 审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中喜财审 2022S00867 号 注册会计师姓名 谢翠、单小瑞 审计报告正文 深圳市沃特新材料股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了深圳市沃特新材料股份有限公司（以下简称“沃特公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沃特公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1、收入的确认 （1）事项描述 沃特公司主要从事高性能功能高分子材料合成、改性和成品的研发、生产制造、销售及技术服务。如财务报表附注四、 28及附注六、40所述，2021年度公司实现收入153,918.46万元。 由于营业收入是沃特电子公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认时点的固有风险，故我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。 （2）审计应对 ①了解和评价管理层与营业收入确认相关的内部控制的设计合理性，并测试了关键控制的有效性； ②检查主要的销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； ③对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； ④对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、送货单、送货单客户签字回单或验收确认单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件； ⑤结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； ⑥对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 2、应收账款减值 事项描述 如财务报表附注四、10及附注六、4所述，于2021年12月31日，沃特公司应收账款余额38,212.51万元，计提坏账准备金额1,610.33万元，应收账款坏账准备的计提涉及管理层的判断，实际情况与管理层的判断和估计可能存在差异，因此把应收账款减值认定为关键审计事项。 审计应对 ①对沃特公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； ②复核沃特公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，分析沃特公司应收账款预期信用损失的合理性，评价沃特公司是否充分识别已发生减值的项目； ③比较前期信用减值损失计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； ④对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核沃特公司对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性； ⑤对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的合理性，复核了历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性； ⑥获取沃特公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照金融资产减值政策执行；重新计算信用减值损失金额是否准确； ⑦结合期后回款情况检查，评价坏账准备计提的合理性。 （四）其他信息 沃特公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们