审计与鉴证概论基础知识.pptVIP

（一）基于责任方认定的业务和直接报告业务（1） 在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。 例如：财务报表审计 在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。 例如：验资 、内部控制鉴定 问题： 内部控制报告审计属于上述哪个种类？ 第三十一页，共四十九页。 基于责任方认定的业务与直接业务的区别 书面形式提供鉴证报告。直接提供鉴证对象和标准，不提责方认定 以书面形式对财务报表出具审计报告，明确提及责任方认定 鉴证报告 仅对鉴证对象负责（即对系统的…控制有效性） 对鉴证对象信息、鉴证对象负责（报表编制及内容） 责任方的责任 鉴证对象，即对IT系统可应用性、安全性等方面控制的有效性 鉴证对象信息，即所审计的财务报表 提出结论的对象 可能不存在责任方认定，或虽然存在，但该认定无法为预期使用者获取，只能阅读鉴证报告获取 不通过审计报告便可获取责任方认定（财务报表） 预期使用者获取鉴证对象信息的方式 直接报告业务 （IT系统鉴证） 基于责任方认定的业务 （财务报表审计） 区别 业务类型 第三十二页，共四十九页。 （二）合