内控习题答案.docxVIP

题 1、不当之处：经理层对内 部控制有效性负全责，审计部审定内部控制重大缺陷。董事会对建立健全和有效 实施内部控制负责以及审 定内部控制重大缺陷 2、不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。 不当之处：在实施业务层面 评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担 保、关联交易和信息披露等业务。业务层面评价应当涵盖公司的各种业务和事项。不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响， 在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨 论法实施测试和评价。应充分考虑收集证据的适当性 与充分性，综合运用评价方法。 3、不当之处：现场评价报告无须与被评价单位沟通。现场评价报告应与被评价 单位沟通。 不当之处：现场评价报告只须评价工作组负责人审核签字后报审计部。还应由被评价单位相关负责人签字确认后才能报审计部。 4、不当之处：对重大缺陷及其整改情况只进行内部通报，不对外披露。 必须对外披露。 5、不当之处：会计师事务 所的内部审计重点审计该 公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。会计师事务所内部审计可以关 注、利用上市公司的评价成果，但必须按《企业内部控制审计指引》要求对被审计上市公司内部控制设计与 运行的有效性进行独立审 计，不能因其实施内部控制评价就简化审计的程序和 内容。 题 第一、三、五、九项工作不 存在不当之处。 第二项工作安排不当之处： 梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展 开。不符合全面性原则要 求。 第四项工作安排不当之处： 信息系统建设和升级整体 规划经本公司信息网络中 心批准后实施。该项工作应当经企业负责人批准后实 施。 第六项工作安排不当之处： 由审计部经理兼任审计委 员会主席。审计委员会主席 应由独立董事担任。 第七项工作安排不当之处： 检查工作仅限于内部控制 制度运行情况。内部控制自我评价应当综合评价内部 控制的设计与运行情况。 第八项工作安排不当之处： 聘请 B 会计师事务所承担内部控制审计工作。为企业提供内部控制咨询服务的 会计师事务所不得同时为 同一企业提供内部控制审 计。