内部控制自我评价.docVIP

一、内部控制自我评价的概念 控制自我评估(CSA)也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估,是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征:关注业务的过程和控制的成效;由管理部门和职员共同进行;用结构化的方法开展自我评估。 二、内部控制自我评价的内容 (一)内部控制评价的目标:对企业内部的有效性发表意见 结合企业实际情况,考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。 (二)内部控制的主体:董事会及其审计委员会 (三)内部控制评价的范围和频率; 1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同: (1)经常评价:应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你,应更经常地进行评价 (2)非经常评价:一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价 2.根据评价范围可分为: (1)年度评价:指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价; (2)专项评价:指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。 (四)内部控制评价的流程: 1.制定内部控制评价方案,明确评价目的、范围和进度安排等