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《财务会计基础教材》复习 一、填空题 1、会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和损益,按照核算与管理要求进行分类反映的类别名称。 2、会计科目修改变更,在年度中间通过会计分录结转;年度终了采用新旧科目结转对照表方式结转。 3、会计科目按与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。表内科目按照资金性质分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类及损益类。 4、表外科目分为或有事项类和备查登记类。 5、农发行目前表内业务采用借贷记账法,表外业务采用单式收付记账法。 6、借贷记账法是按照复式记账的原理,对每一项经济业务,都以对应相等的金额,同时在两个或两个以上账户的借方和贷方进行登记的方法。 7、借贷记账法的记账原理所依据的平衡公式为“资产=负债 + 所有者权益 8、借贷记账法以“有借必有贷,借贷必相等”作为记账规则。 9、单式记账法是对发生的每一项经济业务只在一个账户的收或付进行登记的方法。 10、银行会计凭证按其填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证;按其形式可分为单式凭证和复式凭证;按其使用范围可分为基本凭证和特定凭证。 11、账务组织包括明细核算和综合核算。 12、账务核对分内部账务核对和内外账务核对。 13、属于区域内使用的有价单证和重要空白凭证,应冠有地区简称。 14、会计人员工作调动、因故离岗或机构撤并、转移隶属关系、移交和交接双方必须办清交接手续。 15、会计人员短期离岗,会计主管人员和主管行长(经理)必须指定称职的人员代理其工作,登记交接登记簿,办理交接手续。 16、会计人员办理交接手续,必须由监交人员负责监交。一般会计人员交接由会计主管负责监交;会计主管人员交接,由行领导负责监交,上级主管部门可派人会同监交。 17、办理现金业务应坚持“现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账后付款”的原则。 18、票币整点要求:点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚,利于现金存入、管理和支付。 19、办理假币收缴业务的人员,应当取得中国人民银行统一颁发的“反假货币上岗资格证书”。 20、在办理业务时发现假币,应由两名以上人员当面予以收缴,对假人民币纸币,当面加盖“假币”字样的戳记。 21、在收缴假币过程中,一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上、假外币10张(含10张、枚)以上的,应当立即报告当地公安机关,提供有关线索。 22、各营业机构的库房必须坚固、隐蔽,并具备防火、防潮、防盗功能。 23、营业机构行长或分管行长(经理)每月至少查库一次,会计机构负责人或坐班主任每旬至少查库一次,节假日应重点抽查。 24、寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议,明确双方义务责任,并设立“库款箱(包)交接登记簿”,并由交接双方签名确认。 25、从会计核算上,会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料四类。从形成资料的形态上,会计档案可区分为:纸介质会计档案和磁性介质会计档案两类。 26、从保管期限上,会计档案可分为永久和定期两类,定期可分为15年、5年、3年。 27、会计记账凭证及清单应按照先表内、后表外及流水号的顺序进行收集整理。 28、农发行的财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注和财务情况说明书等。 29、依法实施会计监督是《会计法》赋予会计部门和会计人员的一项重要职责。会计监督分为现场监督和非现场监督。 1 30、贷款主档,简称贷款账号,根据借款人还款方式不同进行开设,是CM2006系统进行贷款流程处理的依据。 31、综合业务系统共包括14个子系统。其主要功能体现在柜台业务、管理业务、系统接口和提供会计报表上。 32、机构采用9位数字编码规则,前6位为机构所在地行政区划代码,后3位为网点代码,表示为AABBCCDDD,其中AA为省别,BB为市别,CC为县别,DDD为网点别。 33、目前我行综合业务系统中有两种机构模式,即复核制和综合柜员制。 34、按照授权形式,业务授权分为本地授权和异地授权两种形式。本地授权是对本级机构业务的授权,异地授权是对下级行要求授权的业务进行授权。 35、综合业务系统中客户资料必须与“人民币银行结算账户管理系统”相关内容一致。 36、IC卡实行“统一购臵、分级管理、双线控制、双人领用、一卡一人、定期上缴、集中销毁”的管理原则。 37、领取IC卡的机构需提出正式申请,经批准后,应指定专人(两人以上,且包括IC卡管理人员)持单位介绍信及本人身份证领取。 38、IC持卡人暂时离岗10天(含)以上,需上报本级或上级管理机构将该操作员臵于停用状态,待返回岗位后,再恢复启用。 39、各级机构应对作废的IC卡登记造册,并由主管行长审批签章移交上级管理机构。 40、钱