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利率市场化背景下商业银行成本管理的理论与实践
文档信息
:
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目录
TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1
正文 2
文1:利率市场化背景下商业银行成本管理的理论与实践 2
一、商业银行成本管理追求的目标 3
二、E银行在成本管理机制方面的探索 4
(一)建立责任成本制度 4
(1)是否承担业务发展指标和盈利任务。 5
(2)费用发生是否与业务量直接相关。 5
(3)是否直接服务于业务。 5
(1)是否由责任中心的活动引发; 6
(2)责任中心是否可控; 6
(3)责任中心是否直接受益。 6
(三)确定费用预算,实施目标成本管理 7
(四)实施成本控制,强化过程管理 8
(五)推行成本分摊,落实全面成本管理 9
(六)建立激励约束机制,确保成本管理目标实现 11
三、商业银行成本管理信息系统建设 12
四、商业银行成本管理的未来展望 13
(一)学习、借鉴,引入作业成本法 13
(二)探索、实验,建立内部服务收费机制 14
(三)优化、完善,拓展成本分摊结果的应用领域 14
文2:利率市场化背景下商业银行发展对策研究 15
1、利率市场化给银行带来的一系列影响 15
1.1正面作用 16
1.2负面作用 16
2、商业银行在利率市场化下的出路 16
2.1切实加强创新,不断更新营销方法 17
2.2积极发展各种类型的新兴业务 18
2.3努力提升中间业务水平 19
3、结语 20
参考文摘引言: 20
原创性声明(模板) 21
文章致谢(模板) 21
正文
利率市场化背景下商业银行成本管理的理论与实践
文1:利率市场化背景下商业银行成本管理的理论与实践
姜波,经济学博士,高级经济师,现任中国光大集团股份公司首席财务官。先后从事过商业银行的会计结算、计划财务、国际业务、公司业务、资金业务、稽核审计等多个部门的工作,对商业银行的经营、管理与运作有着较深的感悟与实践。在《金融研究》、《财贸金融》等经济类刊物发表多篇论文;专著《商业银行资本充足率管理》一书由金融出版,并再版多次,深受广大金融读者喜爱。
随着中国经济增速放缓和利率市场化的推进,商业银行成本管理的重要性日益凸显。中国的商业银行对于成本管理与控制普遍存在重视程度不足的现象,伴随着业务的高速扩张,管理成本也快速增长。由于中国经济的高速增长与利率管制的制度性红利,商业银行传统经营是基于规模和利差获取超额利润,并不需要过于关注成本问题。但随着中国经济发展进入中高速的“新常态”,商业银行规模快速扩张的情形将成为过去式。更重要的是,随着利率市场化改革的深入推进,制度红利不复存在,价格竞争不可避免,商业银行以存贷利差为主的传统盈利模式面临重大挑战。面对这种局面,商业银行需要从内、外两个层面入手,外部用好价格武器,提高市场竞争力,推动业务发展,转变盈利模式,创新收入渠道,拓展收入来源;内部深入挖潜,控制成本支出,提高投入产出效率。
因此,完善成本管理体制机制、提高成本投入的产出能力,成为摆在各家商业银行面前的一个日益紧迫的重大课题。下面结合国内某家股份制商业银行(简称“E银行”)成本管理的实践,谈一谈本人在商业银行成本管理方面的一些思考。
一、商业银行成本管理追求的目标
利率市场化背景下,需重新认识和定位商业银行成本管理的目标。商业银行成本管理的目标已经从单纯的成本控制转变为增加银行价值。随着股份制改革的逐步完成,中国的银行从专业银行转变为商业银行、从国营银行转变为股份制银行。商业银行经营的总体目标是提高经营效益、提升股东价值,成本管理目标服从和服务于总体目标,也要为增加银行价值服务,而不再是单纯控制或者降低成本。商业银行成本管理的过程也是价值管理的过程。利率市场化之后,成本管理的价值创造作用更加突出和重要。只有成本管理好的银行,才能制定更有吸引力的产品价格,才具备更高的市场竞争力,从而有更大的发展空间和更好的盈利能力。从这样的角度和高度把握商业银行成本管理,是做好商业银行成本管理工作的重要基础。
商业银行成本管理的重点是提高投入产出效率。开办企业就要有投入,重点不在于投入的多少,而在于投入的产出能力和效率。最优的状况是,实现既定投入下产出的最大化,或者实现既定产出下投入的最小化。评价成本管理的效果要从产出的角度出发。投入产出分析和管理,既是商业银行成本管理的重点,也是难点,需要运用现代管理会计方法,从
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