出纳核算岗位.pptxVIP

授课人杨英男 ; 子情境3资金结算业务核算 ;2022年12月2日，制单会计刘悦收到出纳提交的现金支票存根付款申请单收款收据现金缴款单等单据。 2022年12月3日，刘悦收到借款单现金支票存根银行汇票申请书和支付的手续费单据。 2022年12月10日，刘悦收到海口景德公司转账付款的银行进账单。 2022年12月10日，刘悦收到支付南京天惠公司货款的电汇回单。 2022年12月11日，刘悦收到出纳从开户银行取回2022年11月公司费委托收款凭证。 要求制单会计刘悦做上述业务的账务处理;;一资金结算涉及的账户 库存现金 银行存款 其他货币资金;按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出款”“外埠存款”等进行明细核算。同时根据银行汇票或本票收款单位信用证的收款单位外埠存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金－银行汇票（南京天惠公司）”;二银行汇票结算的账务处理 ;三银行本票结算的账务处理 ;四支票结算的账务处理 ;五商业承兑汇票结算的账务处理 ;银行承兑汇票结算的账务处理 ;六汇兑结算的账务处理 ;七委托收款结算的账务处理 ;冯阳;;;冯阳;;;冯阳;;;冯阳;;;冯阳;;;;冯阳;;;;冯阳;;;冯阳;;;冯阳;;;一单项选择题 1.银行汇票结算方式下，收款方会计是依据（ ）做账务处理。 A.银行汇票申请书 B.银行汇票 C.进账单 D.剩余款项入账通知书 2.签发支票，是直接通过（ ）账户核算。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应收票据 D.应收账款 3.付款方签发转账支票交开户行后，会计应依据（ ）做付款的账务处理。 A.开户行付款通知书 B.转账支票存根 C.转账支票正本 D.进账单（收账通知）;一单项选择题 4.商业承兑汇票到期后，付款人无力付款，收款人应将“应收票据”账户金额转入（ ）账户。 A.应收账款 B.管理费用 C.资产减值损失 D.坏账损失 5．企业在银行办理各项结算业务时支付的各项费用，应计入（ ）账户。 A.营业外支出 B.其他业务支出 C.财务费用 D.管理费用;二判断题 1.签发银行汇票银行本票的核算，均通过“其他货???资金”账户，只是明细核算账户不同。（ ） 2.银行承兑汇票付款人到期无力付款，收款人应将应收票据转入“应收账款”账户。（ ） 3.汇兑结算方式下，汇款方无需通过“其他货币资金”账户核算，直接通过银行存款账户。（ ）