江钻股份内部管理.pptVIP

基于历史成本数据滚动和调整的预算方法精度较差 成长期 成熟期 初创期 衰退期 市场增长率 资本预算 销售预测 成本控制 现金流量 牙轮 产品生命周期 现行预算是依赖历史成本的调整 由于产品市场看好，销量增长，实际成本呈下降趋势，成本控制压力不大 江钻产品的毛利率非常高，内部挖潜压力不大 预算管理模式起点 第三十一页，共四十六页。 计划成本一经确定就不再修改，成本、费用控制没有发挥应有的作用 作业成本多年未变 责任成本管理 成本控制主要是低值易耗品消耗等的控制 劳动定额 材料计划成本 材料消耗标准 制造工艺标准工时 存在多年未变的现象 成本差异分析只是简单的异常原因分析，对决策支持作用弱 费用等责任指标权限向上集中程度高 费用等责任指标的确定，是一种增量预算 第三十二页，共四十六页。 转移价格制订不合理 以计划成本为内部结算价； 计划成本少变动，不利于衡量各单位的内部盈亏，不利于考核单位的业绩； 对生产没有激励作用； 内部结算价格 第三十三页，共四十六页。 主业务流程 计划控制体系 组织结构 集团管理体制 治理结构 独立业务单位的管理 第三十四页，共四十六页。 事业部与子公司是通常的两种独立业务单位的管理模式 事业部 子公司 概念 形式 管理关系 法律 战略 独立法人 不一定是独立的法人 利润中心 利润中心/成本中心/收入中心 事业部与子公司是互有交叉两种不同的概念，并不是统一层面上的两种类型 第三十五页，共四十六页。 03/15/2001* ALLPKU-KINGDREAM-内部管理诊断 内部管理诊断报告 北大纵横管理咨询公司 二零零一年三月 第一页，共四十六页。 高额垄断利润掩盖了江钻内部的管理问题 组织机构问题 人力资源问题 业务流程问题 责任中心 界定不清 内控体系单一 内部价格 转移混乱 内控体系问题 对上海失控 总部职能缺失 职能分割 职能薄弱 考核单一化 薪酬 不合理 第二页，共四十六页。 虽然改制成为股份公司，但仍然是国有工厂管理模式 资料来源：北大纵横调查问卷 62%的人认为公司内部主要靠人际关系协调关系 62% 59% 59%的人认为公司员工害怕承担责任 46% 46%的人认为公司职能管理人员较为工作松散 19% 19%的人认为公司存在时间观念差的问题 纵横调查表明 人浮于事：人员结构中综合事务人员、一般办事人员32%的比例； 机构改制流于形式：98年改制未作根本性变化，机构变动仅增设证券部和投资发展部两部； 横向协调依靠“哥们”关系：部门间甚至部门内横向协调基本依靠个人关系，否则事倍功半； 职能发挥不到位：职能的应用只停留在浅层管理； 第三页，共四十六页。 主业务流程 独立业务单位的管理 计划控制体系 组织结构 治理结构 集团管理体制 第四页，共四十六页。 主业务流程 独立业务单位的管理 计划控制体系 组织结构 集团管理体制 治理结构 第五页，共四十六页。 集团结构设计不明晰，不符合战略的要求 总经理 上海江钻 承德江钻 总经办 人力资源部 财务部 投资发展部 市场部 研究开发部 制造部 信息资源部 综合事务部 新材料事业部 浙江江钻 珠海公司 华工科技 江钻集团管理现状 结构设计不符合战略要求：九个职能部门中的八个为钻头业务服务的部门，只有投资发展部涉及集团管理职能； 混合型集团公司，既从事钻头实际业务经营，又实行股权经营，集团管理职能与业务管理职能没有分开； 第六页，共四十六页。 管理体制不能适应未来江钻多元化发展的要求 现行体制 目标体制 以钻头业务为主的单一行业企业 多种业务齐头并进的典型无关多元化企业 组织结构 职能式 控股/持有公司 公司管理行业的相似性 高 低 公司管理的职能背景 有关的经营经验（生产、市场、研究和开发） 主要是财务上 员工规模 小 大 内部晋升的依赖性 大 小 公司文化 强