年度企业财务决算(.pptVIP

专项说明 2、关于专项说明重要项目会计报表附注补充资料，仅供国资专项监管工作使用 （1）期初重大事项调整。（2）非经常性损益（3）国有资本保值增值情况（4）资产损失管理情况（5）审计与报送合并、母公司均出具 第六十二页，共八十一页。 七、报送时间与内容 2008年3月20日 （一）企业集团：正式文件 报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计报告；同时附报审计管理建议书和审计情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表及说明 （二）企业母公司：财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告 第六十三页，共八十一页。 报送时间与内容 （三）三级以上子企业、重要子企业：财务决算报表、会计报表附注和审计报告的电子文 （四）省直厅局（委）属企业：应报送财务决算报表、会计报表附注、审计报告的电子文档。省直有关部门（单位）汇总后报送汇总报表的纸质文件和电子文档 第六十四页，共八十一页。 财务决算报表纸质文件以“万元”为金额单位，用A4纸打印并装订成册，加盖企业（单位）公章。 第六十五页，共八十一页。 2007年度国有资产统计报表 第六十六页，共八十一页。 2007年度国有资产统计报表 一、与决算报表和财政报表的异同 二、报表间的相互转换 三、工作要求 第六十七页，共八十一页。 与决算报表和财政报表的异同 为减轻企业负担，一表多用，数据共享，国有资产统计报表在表式上与决算主附表和财政表式基本一致，只存在个别差异。 第六十八页，共八十一页。 报表间的相互转换 （一）监管企业填报方式： 填报“决算报表”，运用软件转换能，完成两项任务：国有资产统计报表、财政部会计报表 （二）非监管企业填报方式：1.直接布置填报“国有资产统计报表”；2.填报“财政部会计报表”，运用软件转换功能，完成“国有资产统计报表” 第六十九页，共八十一页。 2007年度国有资产统计报表 注意：国有参股企业的国有资产及投资收益按合并会计报表规定，已纳入国有投资单位国有资产统计范围的，原则上不单独编制国有资产统计报告，但重要参股企业需要单独报送国有资产统计报告。对于地方国有资产监督管理机构等政府部门直接持股的国有参股企业，应当填报本套报表，并单独汇总后报送。 第七十页，共八十一页。 注意事项 软件封面信息中增加了“监管类型” 0.非监管企业 ，1.省级监管企业， 2.地市级以下监管企业 各市单独汇总监管节点 各市汇总－市属汇总－－－－监管企业 －－－－其他企业 －县属企业汇总 第七十一页，共八十一页。 注意事项 从“决算报表”转成“统计报表”时， 软件自动按封面“所在地区”对应省、市级监管企业代码（要做好人工核对级次工作） 从“财政报表”转成“统计报表”时， 软件自动对应“0.非监管企业”代码 第七十二页，共八十一页。 报送级次 大型企业:三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业报送 中小型企业:二级以上（含二级）子企业，二级以下子企业并入二级子企业报送 企业所属上市公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据 集团所属境外具有法人资格的子企业填报级次为一级境外子企业，二级及以下子企业并入一级子企业报送 第七十三页，共八十一页。 报送时间和内容 2008年3月31日 （一）本市企业国有资产统计汇总报表、编制说明、重大事项情况说明书、年度间主要指标变动表等的纸质文件和电子文档。 （二）汇总及全部基层企业分户数据电子文档 （三）全市企业国有资产营运分析报告 第七十四页，共八十一页。 财务决算、国有资产统计有关注意事项 （一）金融企业、事业单位、基建项目转表 金融企业还应报送按照金融企业会计制度编制的会计报表和审计报告 （二）做好决算有关备案、核准工作 （三）决算审计工作要求 (五)和财政、国有资产统计转换问题 第七十五页，共八十一页。 财务决算、国有资产统计有关注意事项 决算审计一般内容要求 审计内容： 复核内容： 特殊企业（涉密企业、等） 企业内审机构：按要求对涉密企业、境外企业或难以实施外部审计的企业实施内部审计，出具内部审计报告 第七十六页，共八十一页。 财务决算、国有资产统计有关注意事项 特别注意： 注意户数核对信息的填报 上报前一定要做综合审核： 批量运算 节点检查 节点汇总（注意方向） 每一步都要通过数据库备份数据 第七十七页，共八十一页。 相关软件 2007年企业财务决算软件 2007年度国有资产统计软件 2007年度保值增值参数 2007企业财务决算备案参数 2007年度财政决算软件 软件中的附注表只要求监管企业填 第七十八页，共八十一