营运资本管理概述.pptVIP

Jul. 2002, Page *. 营运资本管理 应收账款管理中的融资方法 阿尔卡特-2002 吴亚军 FINANCIAL MANAGEMENT DEPT., ALCATEL Jul. 2002, Page *. 第一页，共二十六页。 组织结构图 FINANCIAL MANAGEMENT DEPT., ALCATEL Jul. 2002, Page *. 第二页，共二十六页。 什么是会计？ 会计是一门科学 公认会计准则 导弹专家和会计教授之间的对话 会计是一门艺术 重要性原则 会计估计、预提及拨备的概念 会计是魔术 安然事件 世通事件 FINANCIAL MANAGEMENT DEPT., ALCATEL Jul. 2002, Page *. 第三页，共二十六页。 “营运资本”与“OWC” 一般涵义的营运资本 运营资本 ? 资产负债表 运营资本 = 流动资产 - 流动负债 OPETATIONAL WORKING CAPITAL，真正意义的营运资产，以下称OWC OWC ? 现金流量表 经营活动 投资活动 融资活动 现金的概念 FINANCIAL MANAGEMENT DEPT., ALCATEL Jul. 2002, Page *. 第四页，共二十六页。 “营运资本”与