第05章持有至到期投资.pptVIP

3）利息调整摊销表（到期一次还本付息） 注意：此数据应采取倒挤的方法认定，否则会出现计算偏差，具体计算过程为 　 5.49＝1.49+4 年份 年初摊余成本 利息收益= 年初摊余成本*4.78% 年末实计利息(未到期利息） 利息调整摊销额= 利息收益-应计利息 利息调整摊销后贷方余额 年末摊余成本= 年初摊余成本+利息调整摊销额 购买时 　 　 　 　 5.00 　 2004 95.00 4.54 4 0.54 4.46 99.54 2005 99.54 4.76 4 0.76 3.70 104.30 2006 104.30 4.99 4 0.99 2.71 109.29 2007 109.29 5.22 4 1.22 1.49 114.51 2008 114.51 5.49 4 1.49 0.00 120.00 第三十页，共四十四页。 04年12月31日，确认应计利息 借：持有至到期投资-应计利息 4 持有至到期投资-利息调整 0.54 贷：投资收益 4.54 05年12月31日，确认应计利息 借：持有至到期投资-应计利息 4 持有至到期投资-利息调整 0.76 贷：投资收益