营业税改征增值税纳税申报表讲解.pptxVIP

会计学;增值税纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;第10页/共90页;一、一般纳税人纳税申报表;第12页/共90页;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;2、一般纳税人销售使用过的固定资产100万（不含税），符合政策规定应按4％减半征收增值税，如何填报报表？ 附表一：销售额填写第10栏第3列“开具其他发票-销售额” 项下，按4％征收的税额填写第10栏第4列“开具其他发票-销项（应纳）税额”项下。 主 表：一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。;一、一般纳税人纳税申报表;3-1、一般纳税人购买税控设备后支付的技术维护费407元，当期的应纳税额为1000元，如何填报报表？ 附表四：一般纳税人将抵减金额填入第1行中。 主 表：一般纳税人将抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”。 注 意：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 ;一、一般纳税人纳税申报表;3-2、一般纳税人购买税控设备后支付的技术维护费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？ 附表四：一般纳税人将抵减金额填入第1行中。 主 表：一般纳税人将抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”。 注 意：当本??减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。;一、一般纳税人纳税申报表;4、一般纳税人销售免税货物30000元，如何填报？ 附表一：填写第18栏“开具其他发票”中。 主 表：填写第9栏“免税货物销售额”中。 注 意：此笔发票应纳税额在开票时应开具为零。;一、一般纳税人纳税申报表;5、未开具发票应税收入500元，如何填写报表？ 附表一：填写在第5、6列“未开具发票” 对应的税率栏中。 主 表：填写在第2栏“应税货物销售额”或第3栏“应税劳务销售额”、第11栏“销项税额”中。 以后月份开具发票后再冲回。;一、一般纳税人纳税申报表;6-1、企业购进货物取得增值税专用发票5张，金额5850元，同时取得货物运输业增值税专用发票1张，金额3330元，如何填报？ 根据财税[2013]37号文件规定，主要的增值税扣税凭证： （1）增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票） （2）海关进口增值税专用缴款书 （3）农产品收购发票或者销售发票 （4）铁路运输费用结算单据 （5）代扣代缴税收通用缴款书 ;一、一般纳税人纳税申报表;6-2、取得增值税专用发票5张，金额5850元；铁路运输发票1张，金额4000元，其中运费和铁建基金3500元；企业购买货车取得税控机动车销售统一发票1张，金额35100元，如何填报？ 增值税运输发票抵扣清单：将铁路运输发票数据填入。 附表一：需要将增值税专用发票和税控机动车销售统一发票的数据填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。 将铁路运输发票的数据填入第8栏“运输费用结算单据”中 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 ;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;一、一般纳税人纳税申报表;6-3、取得小规模纳税人到主管税务机关代开货物运输业增值税专用发票2张，金额5000元，如何填报？ 附表二：需要代开货物运输业增值税专用发票填入第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中。按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以3％扣除率计算填写本栏“税额”。 主 表：将当期进项税额统一填入第12栏“进项税额”中。 注 意：税务机关代开发票:票面的“税率”栏为“***”并且发票票面左上角注明