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账务员/账务助理员办事细则2017 账务员/账务助理员办事细则 2017 年 3 月 22 日第 1 次修订 医院账务员/账务助理员办事细则 第 1 章 工作职责 1-1 作业目的 1-1 作业内容 1-1 第 2 章 作业说明 2-1 财务收支账务作业 2-1 出纳收支传票审核 2-1 票据动态核对 2-1 银行余额调节表编审 2-1 材料药品账务作业 2-2 内购材料、药品付款 2-2 零星材料付款 2-2 材料月结账务处理 2-2 药品月结账务处理 2-3 在建工程账务作业 2-3 固定资产账务作业 2-3 资产异动处理 2-3 结算报表处理 2-4 其它资产账务作业 2-4 待摊费用 2-4 暂付款项 2-4 其它负债账务作业 2-5 2.6.1 暂收款 2-5 2.6.2 存入保证金 2-5 收入账务作业 2-5 医务收入 2-5 其它收入 2-5 一般费用制单作业 2-6 税务处理作业 2-6 2.9.1 增值税 2-7 2.9.2 附加税 2-7 2.9.3 印花税 2-7 会计科目结存金额异常之反应及处理作业 2-7 科目明细账核对 2-7 异常处理 2-8 第 3 章 附则 3-1 3.1 实施与修订 3-1 本制度经核准后，自颁布之日起实施，修订时亦同。 3-1 账务员/账务助理员办事细则 PAGE 1 账务员/账务助理员办事细则 1 2017 年 3 月 22 日第 1 次修订 第1章 工作职责 作业目的 熟练掌握并严格执行《医院财务制度》、《医院会计制度》及院内各项规章制度。 对医院的各项收支、各项资产、负债进行核算及管理，并生成会计信息提供经营决策者，及时掌控医院的资产负债状况。 年终决算、配合审计及外来检查之资料提供与问题解释。 作业内容 财务收支账务作业 材料、药品账务作业 在建工程账务作业 固定资产账务作业 其它资产账务作业 其它负债账务作业 各项收入账务作业 一般费用制单作业 税务处理作业 会计科目结存金额异常之反应及处理作业 经营简报编审说明作业 第2章 作业说明 财务收支账务作业 出纳收支传票审核 作业目的：核对提交的原始凭证与会计账表的一致性。 作业内容： 「现金银行存款收支日报表」与「收入支出清单」核对，确认账表间金额、会计科目、银行别等要件核算正确性，确保账表一致。 「付款明细表」与「支出清单」核对，确认账表间金额、会计科目、银行别等要件核算正确性，确保账表一致。 「缴款单」与「收入清单」核对，确认会计账表与银行入账通知单一致性。 异常处理： 核对中如有异常，需调整科目事项，联络经办确认，报审核员复核，依业务内容明确是否需调账，如需调整，于系统内开立调账传票，并呈部门主管核决。 票据动态核对 作业目的：核对出纳提交的票据账表一致性，及票据兑换及时性。 作业内容： 确认缴款总金额与「票据动态表」总金额一致性。 确认票据兑现总金额与「票据动态表」兑现金额一致性。 银行余额调节表编审 作业目的：核对银行往来账目之正确性，关注并及时清理未达账项。 作业内容： 核对各账户「银行往来对账单」与「现金银行存款结存表」每月最后一日余额。 在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账之账项金额，验证调节后的双方账目相符性。 异常处理： 账务员/账务助理员办事细则2- PAGE 账务员/账务助理员办事细则 2- PAGE 2 2017 年 3 月 22 日第 1 次修订 出纳调整项目之追查：尚未入账款项逐笔追查其资金来源、付款性质并催促出纳通知相关部门办理。 材料药品账务作业 内购材料、药品付款 作业目的：确保材料药品付款之正确性及跟进付款进度。 作业内容： 依据「单据寄送清单」以「内购付款资料输入」屏幕输入寄送编号，审核付款资料要件，正确后确认付款，若案件不符，即反应寄送部门。 执行付款审核批次上档作业。 打印「付款审核清单」、「付款审核顺序清单」。 付款异常追查及处理： A．属数据输入错误者，更正输入数据，重新执行付款审核。 B．异常退经办部门处理者。 传票转印转出「记账凭证」，依其顺序整理付款单据，应加盖「传票已开」章，并核对数据之正确性后报审核员复核，后呈部门主管核决。 零星材料付款 作业目的：确保零星材料付款之正确性。 作业内容：以一般费用报销方式申请核销，依院内核决权限适用于总务处或工务处之紧急自行采购作业。 材料月结账务处理 作业目的：材料账表数据一致性。 作业内容： 材料月结传票与[物资管理系统—会计收发料月结作业—会计月结报表打印]中，依业务类型进行分项核对。 核对原则： 首先核对入库、退库、盘盈、交运四类业务，分别打印出本月主库入库、科库退库、交运表单。 其次核对传票中的批价、领用、盘亏三类业务，分别打印出本月领用、盘亏表单，并进行核对。 材料月结传票核对完毕后，呈报主管