财务预测与计划.pptxVIP

产销量、本钱和价格的变动对利润的影响 目标利润变动时，实现目标利润所需的产销量、收入和本钱支出;举例; A. 外界单一因素发生变化时，需要测定其对利润的影响，预计未来期间利润。例如： 原材料涨价，使单位变动本钱上升至7元/件，利润将变为： R = 1000×10 - 1000×7 – (2000 + 1000) = 0 元 单位变动本钱上升1元，使产品利润减少1000元。;B. 企业拟采取某项行动。企业采取行动使有关因素发生变动时，需要测定其对利润的影响，评价该行动的经济合理性。 例如： 1）采取广告促销，使销量增加10%，利润将变为： R =1000×(1+10%)×10 –1000 ×(1+10%)×6 – (2000 + 1000) = 1400（元）;2）实施技术培训，提高工效，使单位变动本钱降低至5.75元，利润将变为： R = 1000×10 – 1000×5.75 – (2000 + 1000) = 1250（元） 3）自建销售门市部，销售单价提高至11.25元，销量能维持不变，利润将变为： R = 1000×11.25 – 1000×6 – (2000 + 1000) = 2250（元）; C．有关因素发生相互关联变化时，需要测定其引起的利润变动，以便选择决策方案。例如： 调整工资，使单位变动本钱增加4%，固定本钱增加1%，导致利润降低； 为抵消此不利影响，拟采取: 方案1：提高售价5%，这会使销量减少10%； 方案2：增加产量20%，同时追加广告费500元进行促销。 ; 1）调整工资后不采取任何措施，利润将变为： R = 1000×[10 – 6×(1+4%)] – (2000 + 1000) ×(1+1%) = 730元 2）方案1的预计利润为： R = 1000×(1-10%)×[10×(1+5%) – 6×(1+4%)] – (2000 + 1000) ×(1+1%) = 804元 3）方案2的预计利润为： R = 1000×(1+20%)×[10 – 6×(1+4%)] – (2000 + 1000) ×(1+1%) – 500 = 982元 采用方案2较好;6.2分析实现目标利润的有关条件 ;6.2分析实现目标利润的有关条件 ;6.2分析实现目标利润的有关条件 ;6.2分析实现目标利润的有关条件 ;6.2分析实现目标利润的有关条件 ; 敏感性分析主要研究和分析的内容: 有关参数发生多大变化会使盈利转为亏损（提供引起目标发生质变的各参数变化的界限） 各参数变化对利润变化的影响程度（哪个因素的变动对利润影响最大？） 敏感系数 = 目标值变动% / 参量值变动% 各因素变动时，如何调整销量来保证原目标利润的实现;本-量-利敏感性分析举例 ;7.1各参数变化多大使盈利转为亏损？;各参数变化多大使盈利转为亏损？; 哪个参数的变动对利润影响最大？采用敏感系数来度量： 敏感系数 = 目标值变动% / 参量值变动% 1）单价的敏感程度： R = 100,000× (2.4 – 1.2) – 40,000 = 80,000元 利润变动% = (80,000 – 40,000)/400,000 = 100% 单价敏感系数 = 100%/20% = 5; 2）单位变动本钱的敏感程度： 设单位变动本钱增长20%，则： R = 100,000× (2 – 1.44) – 40,000 = 16,000元 利润变动% = (16,000 – 40,000)/400,000 = - 60% 单位变动本钱敏感系数 = - 60%/20% = - 3; 3）固定本钱的敏感程度： 设固定本钱增长20%，则： F = 40,000×(1+20%) = 48,000元 R = 100,000× (2 – 1.2) – 48,000 = 32,000元 利润变动% = (32,000 – 40,000)/400,000 = - 20% 固定本钱敏感系数 = - 20%/20% = - 1; 4）销售量的敏感程度： 设销售量增长20%，则： Q = 100,000×(1+20%) = 120,000元 R = 120,000× (2 – 1.2) – 40,000 = 56,000元 利润变动% = (56,000 – 40,000)/400,000 = 40% 销售量的敏感系数 = 40%/20% = 2 ;上表中数字含义为： 单价每上升1%，利润增加5%； 单位变动本钱每上升1%，利润将下降3%； 固定本钱每上升1%，利润将下降1%； 销量每上升1%，利润将增加2%；;7.3 单因素变动敏感性分析表;7