成本控制的报告.docx

成本控制的报告 董事长： 为抓好公司成本控制，提高公司产品经济效益，增强公司综合实力，我们积极采取了一系列成本控制措施，努力推动双增双节活动的深入开展，仅在 年就产生直接经济效益 万元。现将我们的做法报告如下： 一、实行目标成本分解，加强成本的事前控制 通过量本利分析，按已确定的目标成本值 万元制定出全年的成本控制计划，并按成本控制计划的指标要求制定出各种优质产品所需原材料、燃料、动力等消耗定额和可变性费用支出的标准。 根据已经确定的定额消耗指标，把可实现的目标成本按部门分解成分指标，下达到各个部门。 各部门按照总部下达的指标，结合实际情况进行指标的第二次分解，将指标分解到 本部门的班组、机台和个人。这样，就将目标成本指标控制工作具体化，即：场部控制大指标，车间控制分指标，班、机台、个人控制小指标，人人都有控制指标，每个指标都被人所监控，形成一个“横到边，纵到底”的指标层层分解、层层落实、层层控制、层层考核的有机整体。 二、加强目标成本的适中控制 在实际工作中，我们还运用一些简单易行的科学管理方法，对生产经营进行全过程的成本控制。 对供应过程的控制在保证生产正常的前提下，加强材料采购、材料保管、材料发放的控制方法： 按“ 管理法”进行物资管理； 按“三比采购”的原则进行材料采购，努力做到降低材料采购成本； 实行限额领料制度，加强材料发放的控制。 加强生产过程的监控 修订不合理的定额。主要是加强定额管理，我公司原来执行的费用控制定额是企 业整顿时制定的。近几年，由于客观情况有较大的变化，原来的定额已远远适应不了现代化 管理的要求。为此，我公司相继修订了《 公司财务管理制度》、《 公司费用开支实施办法》以及《目标成本管理手册》等，对物资消耗定额、劳动定额、设 备完好率、工时修理定额、可变性费用定额都作了合理的调整。同时，还结合经营承包责任制 制定出严密的管理制度，来保证各项定额的执行。 加强能源管理，降低能源消耗（略）。 加强工具用具管理，实行工具用具费用包干使用办法（略）。 实行“两费分离承包”办法，努力降低生产部门的成本。所谓“两费分离承包”， 就是将部门的全部生产费用分解为固定费用、变动费用，对固定费用、变动费用分别计算、 分别考核、分别承包。 大力开展修旧利废活动，提高材料利用率，降低产品成本。公司积极开展修旧利 废活动，努力堵塞一切漏洞，对边角余料多次量体裁衣，合理使用，对报废机器设备进行零、部件更换等修旧利废，全场共成立修旧利废点 12 个，由 24 人进行修复工作；两年共节约费用 10 余万元。 建立健全各组经济核算制度，加强生产组的成本控制。各组经济核算工作的好坏， 直接影响目标成本的实现。因此，我公司相应建立各组经济核算板、个人修旧利废板及个人 工具使用情况进度板，并号召全部员工大力开展节约活动，还与承包责任制相联系，既增强 了员工勤俭节约的自觉性，又提高了公司经济效益。 加强销售环节的控制 为了使目标成本计划能够顺利实施， 月末，公司在不考虑固定成本变化的基础上， 再一次运用量本利分析法，分析变动成本的控制情况与目标成本的差距。 年年初， 目标成本总额为 3323 万元，目标固定成本为 2228．2 万元，目标单位产品变动成本为 9．50 元/吨，单位产品售价为63．13 元/吨。 年 月末共产 59．7 万吨，发生变动费用为 608．3 万元。将 生产情况与目标成本值进行量本利分析比较后，得出： 在不考虑固定成本变化的基础上， 月末的变动成本实际发生额（608．3 万元）比按目标单位变动成本总额（9．50×59．7=567．2 万元）超支 41．1 万元。这就要求我公司在下半年的经营管理过程中，必须抓住各项费用支出的控制，才能达到目标成本的要求。 三、加强目标成本管理的事后控制 目标成本管理不仅要进行事前控制、事中控制，还要进行事后控制。在目标成本管理的 事后控制中，我公司致力于目标成本的信息反馈和分析工作，找出问题，及时地制定改进措 施，使目标成本管理具体化、系统化、科学化。总之，公司通过实行全场经营管理，全过程成本控制，业已取得了令人满意的成绩，并拟在此基础上进一步加以完善，以便使公司的经 济效益能够继续保持较高的水平。 公司 年 月 日