实训五--企业所得税应纳税额的计算.pdfVIP

班级: 姓名： 学号： 实训五 企业所得税应纳税额的计算 1．某国有经营公司 2011 年度取得营业收入总额 4000 万元，成本、费用和损失共 3800 万元， 其中列支业务招待费 20 万元，广告宣传支出 10 万元。全年缴纳增值税 51.3 万元、消费税 79.7 万元、城市维护建设税和教育费附加 14.3 万元，企业所得税税率为 25%。 要求：试计算该公司当年应纳的企业所得税。 2．某市增值税一般纳税人 2011 年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售， 取得不含税销售收入 80000 万元，购进酒精所支付的价款 50000 万元，增值税 8500 万元，并支 付运输部门费用 1500 万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为 12000万元。其他酒消费税税率为 10%，酒精消费税税率为 5%，企业所得税税率为 25%。 要求：试计算该纳税人 2011 年应缴纳的企业所得税。 3．假定某企业为居民企业，2011 年经营业务如下： （1）取得销售收入2500 万元。 （2）销售成本 1100 万元。 （3）发生销售费用670 万元（某中广告费 450 万元）；管理费用480 万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用60 万元。 （4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元）。 （5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元，拨缴职工工会经费 3 万元，支出职工福 利费和职工教育经费 29 万元。 要求：计算该企业 2011 年度实际应纳的企业所得税额。 4．甲企业 2011 年在利润表中反映的利润总额为 300 万元，经某会计师事务所检查，涉及利 润表的有关事项如下： （1）取得国库券利息收入 3 万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入 3.5 万元。 （2）以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金 30 万元，已经计入其他 业务支出。 （3）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格 58.5 万元（含增值税）， 该批商品账面价值 30 万元。 （4）对外捐赠 5 万元，其中，4 万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠 1 万元，均已 计入营业外支出。 （5）为投资者及职工支付的商业保险费 0.5 万元。 要求：计算该企业 2011 年度应缴纳的企业所得税额。 5．假如某生产企业 2011 年度生产经营情况如下：产品销售收入 500 万元，产品销售成本 300 万元，产品销售费用 40 万元，发生管理费用 35 万元（其中业务招待费 5 万元），当年出租固定 资产取得收入 40 万元，购买国家公债取得利息收入 10 万元，准许税前扣除的有关税费 30 万元， 经批准向企业职工集资 100 万元，支付年息 15 万元，同期银行贷款利率为 10%，通过县级人民政 府向南方遭受雪灾地区捐款 20 万元。 要求计算该企业 2011 年度应缴的企业所得税额。 6．某运输企业 2011 年资产总额 700 万元，从业人员 15 人,年度营业收入为 100 万元，各项 成本支出为 95 万元，全年发生亏损 9 万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目不能准确核 算，需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业的应税所得率为 10% 第 1 页 共 4 页 班级: 姓名： 学号： 要求：计算该企业年度应纳所得税额。 7．某中型工业企业 2011 年企业会计报表利润为 850000 元，未作任何调整，依 25％的税率 缴纳了企业所得税。该企业 2011 年度的有关账册资料如下： （1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款 10 万元，年利率 10％；向其他企业借款 20 万元，年利率 20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用； （2）全年销售收入5000 万元，企业在管理费用中列支业务招待费 25 万元。 （3）８月份缴纳税收滞纳金10000 元，10 月份通过民政部门向灾区捐赠 100000